Вызывает серьезное нежелание у налоговых консультантов из-за непрозрачности алгоритмов.
Пересечение данных до сих пор осуществлялось с помощью «больших данных», а теперь оно будет усилено.
Стратегия Налогового агентства по искусственному интеллекту на 2024–2027 годы включает значительные усилия по использованию искусственного интеллекта (ИИ) для предотвращения налогового мошенничества и борьбы с ним. Это означает, что Инспекция и Управление Налогового агентства (Aeat) смогут выявлять случаи мошенничества с помощью этого мощного инструмента.
В своем Плане Aeat заявляет, что «оно должно воспользоваться возможностями, предоставляемыми этими технологическими достижениями, чтобы применить их для лучшего выполнения своей миссии во всех сферах своей деятельности, повышения эффективности и результативности налоговых и таможенных действий, в вопросах оказание информационных и сопроводительных услуг налогоплательщику и в области профилактики, а также в борьбе с налоговым и таможенным мошенничеством».
Логично, что если существует большое недоверие к использованию ИИ во всех областях, в том числе в налоговой сфере и, особенно учитывая безжалостность и пределы, до которых доходят интерпретации многих действий чиновников Aeat.
Aeat в своем Стратегическом плане берет на себя «задачу внедрения ИИ с полным использованием генеративного ИИ, продвигая формализованный, структурированный, контролируемый подход и подвергая процессу постоянного совершенствования, который гарантирует, что его применение- уважение гарантий и прав граждан».
В соответствии с тем, что регулируется Королевским указом 817/2023, Aeat заявляет в своем новом плане, что «с использованием ИИ оно стремится повысить эффективность и результативность налоговых и таможенных действий, отдавая приоритет его использованию в вопросах информации и помощи налогоплательщикам и в области профилактики», все в соответствии с Национальной стратегией искусственного интеллекта (ENIA) и цифровым планом, разработанным Министерством цифровой трансформации и государственных функций.
Боязнь непрозрачности
Один из самых больших споров, существующих по поводу Плана, заключается в том, какой уровень гласности будет у используемых алгоритмов, поскольку в настоящее время законодательство требует гласности только публикаций, используемых в рамках автоматизированного принятия решений. Поэтому не будет никакой рекламы о его технических характеристиках и функциях.
Aeat использует компьютерные и технологические системы для разработки процедур проверки. Они инициируются случайным образом или путем обнаружения конкретных несоответствий в утверждениях в соответствии с фильтрацией информации, доступной посредством компьютерной обработки «больших данных» (машинное обучение и глубокое обучение). Теперь эти системы усилены искусственным интеллектом, что позволяет получать различные профили налоговых рисков и калибровать степень соблюдения своих налоговых обязательств и в то же время проверять, соответствуют ли их прогнозы реальности фактов.
План налогового контроля
К 2024 году Aeat планирует, среди прочего, содействовать обмену информацией о наиболее важных данных переписи посредством единой совместной переписи населения; предоставленные автономными сообществами информацию о многодетных семьях и степенях инвалидности, а также о гарантиях, полученных от сдачи в аренду недвижимости, и о сертификатах энергоэффективности, зарегистрированных в 2023 году, и об окончательных решениях о предоставленной помощи на работы, для повышения энергоэффективности домов вместе со списком кадастровых ссылок, на которые они ссылаются.
Электронные реестры выдали 1,3 миллиона электронных уведомлений с момента их ввода в эксплуатацию.
Также планируется включить представление автономными сообществами информации об учреждении пожизненных аннуитетов, операциях по роспуску компаний и уменьшению уставного капитала с передачей активов или прав компании ее партнерам, кредитам между физическими лицами и бюджетом, платежей до его реализации, чтобы приступить к изъятию соответствующего кредитного права в случае, если у кредитора останется непогашенная задолженность перед Aeat.
Приобретенные обязательства
Aeat в своей Стратегии искусственного интеллекта на 2024–2027 годы обязуется применять личностно-ориентированный подход «как гарантию ответственного, безопасного и этичного использования ИИ». Акцент делается на защиту прав граждан, уважение нормативной базы, применение этических принципов и собственных ценностей Aeat.
Многих процедур проверки с их последующей регуляризацией, возникающих из-за отсутствия декларации или ошибок, допущенных лицами, обязанными декларировать, можно избежать. Использование ИИ поможет решить эти проблемы в их источнике, пытаясь предотвратить непредставление деклараций в добровольный период и способствуя возможности устранения недостатков в декларациях одновременно с их подачей.
Нельзя забывать, что Верховный суд в постановлениях от 1 октября 2020 г. и 14 октября 2022 г. установил, что для проникновения в охраняемое конституцией жилище «данные или информация не могут служить основанием для его разрешения, основанные на статистике, расчетах или сравнении предполагаемого положения владельца постоянного места жительства с положением других неопределенных налогоплательщиков или их групп, или со средними показателями по секторам деятельности по всей территории страны, без подробного уточнения или сегментации, что-то, что подтверждает серьезность таких источников».
Без специального разрешения
В Испании существует общее юридическое разрешение, которое позволяет налоговым органам выполнять задачи расследования и проверки, но нет конкретного юридического разрешения или постановления, которое нормализует использование этого типа технологий, в любом случае основанное на простых внутренних инструкциях Aeat, само по себе, что, по сути, вызывает серьезные сомнения с юридической точки зрения.
Однако деталь, которую подчеркивают налоговые консультанты и специалисты по налогообложению, заключается в том, что до сих пор большинство виртуальных помощников, запущенных Aeat, основаны на точном воспроизведении содержания соответствующего стандарта и, с недостатком налоговых консультаций, поскольку они не являются обязательными.
Таким образом, когда это учреждение обязуется использовать системы искусственного интеллекта для прямого взаимодействия с компаниями и гражданами и в соответствии с действующими правилами применения, оно будет прямо проинформировано о таких обстоятельствах, если только ситуация не очевидна.
Правила, применимые к автоматизированным административным действиям, в настоящее время чрезмерно мягкие, когда речь идет о публикации алгоритмов или процесса принятия решений, принимаемых системами искусственного интеллекта. Из статьи 85 Общего регулирования налогового управления и контроля (RGGI) становится ясно, что компьютерное приложение, которое использует налогоплательщик, просто упоминается в постановлении, чего достаточно, чтобы считать обязанность гласности выполненной. По этой причине трибутаристы говорят о начале пути, который напоминает им фильм «Отчет меньшинства», в котором ИИ превентивно осуждал граждан из-за возможности того, что они могут совершить преступление.
Aeat смогла воспользоваться этими инструментами. По случаю внедрения системы немедленного предоставления информации (SII) по НДС он создал своего первого виртуального помощника, пионера в испанской администрации, для поддержки налогоплательщиков в их управлении. Этот помощник был настроен в виде чат-бота, что снизило внимание к запросам сотрудников налогового органа на 85%.
В своей Стратегии на 2024–2027 годы Aeat выражает готовность применять принципы прозрачности при использовании ИИ с ограничениями, которые могут возникнуть из-за технической возможности этого или конфиденциального характера определенных данных и действий в соответствии с положениями статьи 95 Общего налогового закона (LGT) и подзаконных актов по его осуществлению. Таким образом, когда вы используете системы искусственного интеллекта для прямого взаимодействия с компаниями и гражданами и в соответствии с действующими правилами применения, вы будете проинформированы о таком обстоятельстве, если только ситуация не является очевидной.
Опасности, связанные с инструментами
Эксперты отмечают, что использование ИИ департаментами управления и инспекции может представлять собой ограничение автономии воли и риск для конфиденциальности в отношении данных, из которых поступают системы ИИ, из-за включения неструктурированной информации, имеющей налоговое значение. Также включение алгоритмических предубеждений, поскольку данные, которыми питается система ИИ, или ее собственная конструкция могут быть предвзятыми, что, в свою очередь, может порождать возможную дискриминацию (по уровню дохода, национальности, религии, полу). и т. д.).
Первый — это риск непрозрачности, связанный с некоторыми передовыми типами искусственного интеллекта в сочетании с машинным обучением и глубоким обучением, при которых может быть очень сложно или даже невозможно понять и объяснить, почему был достигнут конкретный результат; или собственная заинтересованность Aeat в обеспечении конфиденциальности их трудоустройства. Это может привести к потенциальному столкновению с требованиями, вытекающими из принципа прозрачности административных действий и, главным образом, с правом на защиту, поскольку получатель не может полностью знать причины административного решения и, следовательно, соблюдать его, что представляет собой нарушение правовой безопасности.
Внедрение этих инструментов поддержки налогоплательщиков представляет собой трансцендентальное изменение в профессиональной деятельности консультанта, который должен занять позицию, открытую для изменений и постоянной адаптации к новой среде.
Продолжая стратегию, направленную на добровольное соблюдение налоговых обязательств налогоплательщиками, начинающими экономическую деятельность, после внедрения и консолидации SII Aeat внедрила второго виртуального помощника, в данном случае исключительно по НДС в целом.
Таким образом, можно выделить внедрение системы анализа корпоративных налоговых рисков (Hermes), которая получает соответствующую информацию для выбора налогоплательщиков с самым высоким риском на основе правил, основанных на информации из различных репозиториев, таких как Zújar, Teseo, Dédalo, Prometeo, Pandata, Genio,и т. д. -.
Инструменты обнаружения
Существуют также инструменты для выявления нарушений правил выставления счетов и контроля крупных активов и налогового резидентства (PCAT 2021). С другой стороны, существует инструмент автоматического получения информации из открытых источников в Интернете (веб-скрейпинг), который используется для автоматического извлечения информации с веб-сайтов, как это происходит с платформами недвижимости или туризма, например, так называемыми. Проект Raffle, включающий сканеры (веб-пауки) для сбора информации из Интернета, представляет особый интерес для управления совместной экономикой. А проект Nidel для борьбы с отмыванием денег, организованной преступностью и налоговым мошенничеством, основанный на обнаружении, анализе и расследовании, использует большие данные и алгоритмические технологии людей с увеличенными активами неизвестного и необоснованного происхождения.
В своем Плане Aeat признает, что любая система искусственного интеллекта должна соответствовать общественным и национальным правилам защиты данных в отношении сбора и обработки информации.
Аналогичным образом будет проводиться работа по предотвращению, выявлению и исправлению возможных систематических ошибок, которые могут содержаться в данных.
