В Испании родители могут применять в IRPF налоговые льготы за ребёнка, в том числе минимальный необлагаемый доход на ребёнка и, при определённых условиях, вычет за ребёнка с инвалидностью.
Но для этого есть важное условие:
доход ребёнка не должен превышать 8 000 евро в год.
И вот здесь возникает вопрос: что именно Hacienda считает доходом для этого лимита?
Генеральное управление по налогам (DGT) недавно разъяснило этот вопрос в обязательной консультации V5097-26 от 30 июня 2026 года.
8 000 евро — это не просто зарплата
Для проверки лимита Hacienda смотрит не только на сумму, которую ребёнок получил на банковский счёт.
Под «доходом» для этого правила понимается определённая налоговая величина — сумма чистых доходов человека.
При этом учитываются:
- доходы от работы;
- доходы от недвижимости и движимого капитала;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- вменённые доходы;
- приросты и убытки капитала.
Для зарплаты берётся именно чистый доход, то есть после вычета разрешённых налоговым законодательством расходов.
И это очень важно.
Пример из консультации DGT
В рассматриваемом случае сын имел инвалидность 88% и работал по найму.
За 2025 год он получил:
10 847,38 € — денежная зарплата;
172,48 € — зарплата в натуральной форме;
716,34 € — взносы в Seguridad Social.
На первый взгляд кажется:
10 847,38 + 172,48 = 11 019,86 €
То есть лимит 8 000 евро явно превышен.
Но Hacienda не останавливается на этой сумме.
Для определения дохода необходимо рассчитать чистый доход от работы.
Какие расходы можно вычесть?
Из общего дохода от работы вычитаются разрешённые расходы.
В частности, это:
- взносы в Seguridad Social;
- некоторые другие предусмотренные законом расходы;
- стандартные 2 000 евро расходов на получение дохода;
- а для работающего человека с инвалидностью — дополнительный расход.
И вот последний пункт особенно важен.
Дополнительный вычет для работающего человека с инвалидностью
Если человек с инвалидностью действительно является работающим по найму, ему может предоставляться дополнительный расход:
3 500 евро в год
или
7 750 евро в год, если:
- требуется помощь третьих лиц;
- имеется ограниченная мобильность;
- либо степень инвалидности составляет 65% и более.
Но для этого должны выполняться установленные законом условия.
В рассматриваемом случае степень инвалидности составляла 88%, а также была указана необходимость помощи третьих лиц.
Поэтому при выполнении всех условий мог применяться повышенный расход 7 750 евро.
И вот здесь происходит самое интересное
Получается, что для определения того, превышен ли лимит в 8 000 евро, нельзя просто посмотреть на зарплату ребёнка.
Нужно сначала определить его чистый доход от работы по правилам IRPF.
То есть условно:
зарплата + доход в натуральной форме
минус
взносы Seguridad Social
минус
разрешённые расходы
минус
2 000 евро стандартных расходов
минус
3 500 или 7 750 евро дополнительного расхода для работающего человека с инвалидностью, если выполнены соответствующие требования.
Именно получившаяся величина используется для проверки лимита 8 000 евро.
Почему это важно родителям?
Потому что ребёнок может получать зарплату, которая на первый взгляд превышает 8 000 евро, но это ещё не обязательно означает, что родители автоматически теряют право на минимальный необлагаемый доход за ребёнка.
Нужно правильно рассчитать именно ту величину дохода, которую законодательство использует для этого ограничения.
Особенно это важно в семьях, где ребёнок имеет инвалидность и работает.
Но есть ещё одно ограничение — 1 800 евро
Есть и второе правило.
Если ребёнок самостоятельно подаёт декларацию IRPF и у него доход превышает 1 800 евро, родитель не сможет применить минимальный необлагаемый доход на этого ребёнка.
То есть необходимо одновременно проверить два условия:
- Доход ребёнка не должен превышать 8 000 евро.
- Если ребёнок подаёт собственную декларацию IRPF, его доход не должен превышать 1 800 евро.
И, конечно, должны выполняться остальные требования — например, совместное проживание или зависимость от родителя в предусмотренных законом случаях.
А что с вычетом за ребёнка с инвалидностью?
Если все условия выполнены, родитель также может иметь право на специальный вычет за ребёнка с инвалидностью на иждивении.
Этот вычет рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых выполнялись необходимые условия, и с учётом установленных законом ограничений.
Главное, что нужно запомнить
Лимит 8 000 евро — это не сумма зарплаты ребёнка «на руки».
Hacienda рассчитывает специальную налоговую величину дохода.
И при расчёте могут учитываться предусмотренные законом расходы, в том числе дополнительные 3 500 или 7 750 евро для работающего человека с инвалидностью.
Поэтому в таких ситуациях нельзя просто сказать:
«Ребёнок получил больше 8 000 евро — значит, родители потеряли налоговую льготу».
Сначала нужно сделать правильный расчёт по правилам IRPF.
Именно это и подтвердило DGT в консультации V5097-26 от 30 июня 2026 года.
