Если компания не успела вовремя подать декларацию по налогу на прибыль (Modelo 200), это не означает, что ситуацию уже нельзя исправить. Однако чем дольше затягивать, тем дороже это обойдется.
Для компаний, у которых налоговый период совпадает с календарным годом, срок подачи декларации за 2025 год был с 1 по 27 июля 2026 года.
Есть два варианта развития событий
- Вы сами подали декларацию с опозданием, до того как налоговая прислала требование.
Это самый благоприятный вариант. В большинстве случаев удастся избежать штрафа, но придется заплатить дополнительный сбор (recargo).
- Налоговая уже направила официальное требование, а декларация все еще не подана.
В этом случае последствия гораздо серьезнее: возможны штрафы, начисление процентов и другие санкции.
Что могут начислить
При просрочке могут применяться три разных вида начислений:
- Recargo — доплата за несвоевременную подачу декларации.
- Проценты за просрочку — если задержка длительная.
- Штраф — применяется не всегда и зависит от конкретной ситуации.
Если декларация подана добровольно
Если по декларации нужно доплатить налог, а вы сами подали ее до получения требования от AEAT:
- за первый месяц просрочки начисляется 1%;
- далее добавляется еще 1% за каждый полный месяц;
- максимальный recargo за первые 12 месяцев — 12%.
Например:
Если налог к уплате составляет 20 000 евро, а декларация подана с опозданием на два полных месяца, размер recargo составит 3%, то есть 600 евро.
При соблюдении определенных условий его можно уменьшить еще на 25%.
В этом случае:
- штраф не применяется;
- проценты за первые 12 месяцев также не начисляются.
Если прошло больше года
Если декларацию подали добровольно более чем через 12 месяцев после окончания срока:
- recargo составит 15%;
- дополнительно начислят проценты за просрочку;
- штрафа по-прежнему не будет.
Если налог платить не нужно
Если по Modelo 200 налог к уплате отсутствует (нулевая декларация или убыток), recargo не применяется.
Но за несвоевременную подачу могут назначить административный штраф:
- 200 евро;
- если декларация подана добровольно без требования налоговой — штраф уменьшается до 100 евро;
- при соблюдении условий оплаты его можно дополнительно снизить до 60 евро.
Если налоговая уже прислала требование
Если компания дождалась официального письма от AEAT и только после этого подала декларацию:
- recargo уже не применяется;
- могут начислить проценты;
- налоговая вправе открыть процедуру наложения штрафа.
Размер штрафа может составлять:
- 50% от суммы неуплаченного налога при легком нарушении;
- до 150%, если налоговая сочтет нарушение серьезным или обнаружит признаки сокрытия информации.
Как подать Modelo 200 с опозданием
Процедура подачи ничем не отличается от обычной.
Не нужно самостоятельно рассчитывать recargo или проценты — налоговая сделает это после обработки декларации и направит отдельное уведомление.
Если необходимо, одновременно с подачей можно:
- оплатить налог;
- запросить отсрочку платежа;
- признать задолженность и оформить ее погашение.
Главный вывод
Если вы пропустили срок подачи Modelo 200, не стоит ждать письма от налоговой.
Чем раньше декларация будет подана добровольно, тем меньше финансовые последствия. Во многих случаях это позволит избежать штрафов и ограничиться только сравнительно небольшим recargo. После получения официального требования расходы могут увеличиться в несколько раз.
