Во время подачи декларации по налогу на прибыль компаний (Modelo 200) многие фирмы платят больше налогов, чем должны. Причина проста: они не используют налоговые льготы и вычеты, на которые имеют полное право.
Иногда это происходит из-за незнания, иногда — из-за страха ошибиться. Хотя в некоторых случаях достаточно правильно заполнить декларацию или сделать нужную бухгалтерскую запись.
Вот основные способы законно уменьшить налог.
1. Резерв под сомнительные долги
Малые компании могут создать резерв на возможные неплатежи клиентов.
Это позволяет уменьшить налоговую базу еще до того, как долг станет официально безнадежным.
Главное условие — резерв должен быть отражен в бухгалтерском учете.
2. Резерв выравнивания (Reserva de Nivelación)
Компании малого бизнеса могут временно уменьшить налоговую базу на сумму до 10%.
Если в течение следующих пяти лет появятся убытки, этот резерв поможет окончательно снизить налог.
Если убытков не будет, сумму придется вернуть в налоговую базу через пять лет.
3. Ускоренная амортизация
Малые предприятия могут быстрее списывать стоимость нового оборудования, недвижимости и некоторых нематериальных активов.
Это позволяет раньше признать расходы и уменьшить налог уже сейчас.
4. Свободная амортизация
В некоторых случаях стоимость нового оборудования можно списать полностью сразу.
Но для этого необходимо выполнить условия по увеличению численности работников.
5. Резерв капитализации
Любая компания может уменьшить налоговую базу за счет увеличения собственного капитала.
В 2025 году условия стали еще выгоднее.
Размер льготы может достигать 30% прироста собственного капитала, если компания увеличивает среднюю численность сотрудников.
Для этого необходимо:
- сохранить увеличение капитала в течение трех лет;
- создать специальный резерв в бухгалтерском учете.
6. Льготы для компаний на Канарских и Балеарских островах
Компании, работающие на Канарских или Балеарских островах, могут уменьшить налоговую базу до 90% нераспределенной прибыли.
Но при этом необходимо инвестировать средства в развитие бизнеса в этих регионах и соблюдать специальные условия.
7. Расходы на клиентов и поставщиков
Деловые обеды, подарки партнерам и корпоративные мероприятия могут уменьшать налог.
Но только в пределах 1% годового оборота компании.
Частая ошибка — бухгалтеры исключают такие расходы полностью, хотя закон разрешает учитывать их частично.
8. Дивиденды и продажа долей в других компаниях
Во многих случаях 95% полученных дивидендов или прибыли от продажи долей освобождаются от налога.
Если забыть применить эту льготу, компания фактически заплатит налог дважды.
9. Благотворительность
Пожертвования сами по себе не уменьшают налоговую базу.
Но компания может получить налоговый вычет в размере 40% или даже 50% суммы пожертвования.
Многие бухгалтеры забывают оформить этот вычет.
10. Льготы на исследования и инновации
Компании, которые занимаются разработками, исследованиями или инновациями, могут получить значительные налоговые вычеты.
Также существуют льготы за:
- создание рабочих мест для людей с инвалидностью;
- взносы в корпоративные пенсионные планы;
- финансирование кино, сериалов и культурных проектов.
11. Использование убытков прошлых лет
Если в прошлые годы компания работала с убытком, эти суммы можно использовать для уменьшения налога сейчас.
Очень часто бухгалтеры забывают о таких накопленных убытках.
12. Проверка удержаний и авансовых платежей
Перед отправкой Modelo 200 важно проверить:
- удержанные налоги;
- авансовые платежи по Modelo 202;
- данные налоговой службы.
Если какая-то сумма не указана в декларации, компания просто потеряет свои деньги.
Главный вывод
Перед подачей Modelo 200 стоит не только проверить расчеты, но и убедиться, что компания использовала все законные налоговые льготы.
Очень часто переплата возникает не из-за ошибок в арифметике, а потому, что бухгалтер не применил доступные вычеты, резервы или специальные режимы налогообложения.
Именно поэтому профессиональный бухгалтер должен знать не только правила заполнения декларации, но и все законные возможности снизить налоговую нагрузку для бизнеса.
