В Испании продолжается кампания по подаче декларации по налогу на прибыль компаний (Modelo 200). Налоговые специалисты рассказали, в каких разделах компании чаще всего допускают ошибки и получают предупреждения или ошибки при проверке декларации.
Вот самые распространённые проблемы.
- Финансовые расходы
Многие компании неправильно заполняют раздел, связанный с ограничением вычета процентов по кредитам и займам. Из-за этого система выдаёт ошибки при проверке декларации.
- Распределение прибыли
Частая ошибка — забывают заполнить поле, где указывается, что компания делает с прибылью: оставляет её в резервах, выплачивает дивиденды или распределяет другим способом. Если суммы не совпадают, декларация не проходит проверку.
- Резерв на выравнивание налоговой базы (Reserva de Nivelación)
Компании часто путают разные виды корректировок. В одном случае увеличивается налоговая база, в другом — уже сам налог к уплате. Из-за этого возникают ошибки в расчётах.
- Данные о конечном владельце компании
При заполнении информации о собственниках многие указывают страну выдачи документа вместе с DNI, NIE или NIF. В этом случае система выдаёт ошибку. Если используется испанский документ, это поле нужно оставить пустым.
- Постоянное представительство
Некоторые компании ошибочно отмечают, что являются постоянным представительством в Испании. На самом деле этот пункт заполняют только иностранные компании, работающие через постоянное представительство. Большинству испанских компаний его отмечать не нужно.
- Пониженная ставка налога
Компании с оборотом менее 1 миллиона евро иногда забывают отметить право на пониженную ставку налога. Такая ошибка может привести к переплате налога.
- Перенос убытков прошлых лет
Ошибки часто возникают при использовании убытков прошлых лет для уменьшения налога. Закон устанавливает ограничения на сумму, которую можно зачесть в зависимости от размера компании.
- Резерв капитализации
В 2025 году изменились правила расчёта резерва капитализации. Из-за новых требований многие компании получают предупреждения при заполнении декларации, даже если расчёты сделаны правильно. Налоговые специалисты советуют внимательно проверять этот раздел и не пугаться предупреждений, если все документы оформлены корректно.
Главное
Перед отправкой Modelo 200 стоит внимательно проверить декларацию. Даже небольшая ошибка в одной графе может привести к предупреждениям, необходимости исправлять декларацию или даже к переплате налога. Особенно внимательно в этом году рекомендуется заполнять разделы, связанные с финансовыми расходами, резервами и правом на пониженную налоговую ставку.
