В Испании уже известно, как будет выглядеть декларация по налогу на прибыль компаний за 2025 год.
Хотя официально форма ещё не опубликована в Boletín Oficial del Estado, Министерство финансов уже представило проект новой формы Modelo 200, которую компании будут подавать в 2026 году.
В целом структура декларации остаётся прежней, но появилось несколько важных изменений.
Разберём их простым языком.
Новый код вида деятельности (CNAE-2025)
При заполнении декларации компании должны будут указывать код основного вида деятельности по новой классификации CNAE-2025.
Раньше использовалась система CNAE-2009, теперь её заменяют.
Это означает, что компаниям нужно будет проверить, какой код соответствует их деятельности по новой классификации.
Новый налог для банков
В декларации появилась новая графа для отражения налога на маржу процентов и комиссий банковских организаций.
Этот налог введён законом 2024 года и не может уменьшать налог на прибыль.
Поэтому в форме Modelo 200 добавлена специальная строка, чтобы корректно учитывать этот налог.
Изменения в резерве капитализации
Появились изменения в так называемой резерве капитализации — это налоговая льгота для компаний.
Теперь размер льготы будет зависеть от роста числа сотрудников в компании.
Для этого добавлены новые поля в декларации:
- процент увеличения среднего количества работников
- возможность применять повышенный лимит (до 25%), если оборот компании меньше 1 млн €.
Налоговые льготы для отдельных проектов
В декларации обновлены налоговые вычеты для проектов общественного интереса.
Это специальные мероприятия и проекты, которые государство признаёт важными и стимулирует налоговыми льготами.
Они утверждаются отдельными законами.
Новые ставки налога для малых компаний
Для небольших компаний налоговая ставка снизилась.
Если оборот компании меньше 1 миллиона евро, в 2025 году действуют такие ставки:
- 21% — на первые 50 000 € прибыли
- 22% — на оставшуюся часть.
Для сравнения: в 2024 году ставка составляла 23%.
Изменения в минимальном налоге
Из-за изменения ставок пересчитана формула минимального налога, который обязаны платить некоторые компании.
Теперь процент рассчитывается по новой формуле, чтобы соответствовать обновлённым ставкам.
Ускоренная амортизация для электромобилей
Компании смогут продолжать применять ускоренную амортизацию для:
- электрических автомобилей
- инфраструктуры зарядки электромобилей.
Эта льгота распространяется на инвестиции, введённые в эксплуатацию в 2024 и 2025 годах.
Инвестиции в возобновляемую энергетику
Ранее действовала льгота для инвестиций в проекты возобновляемой энергетики.
Но из-за отмены одного из законов пока не ясно, будет ли она продлена на 2025 год.
На данный момент она точно действует только для инвестиций, введённых в эксплуатацию в 2023 и 2024 годах.
Новые возможности для инвестиций на Канарских островах
С 2025 года расширены возможности использования специальной льготы для инвестиций на Канарских островах.
Теперь можно направлять средства, например, на:
- реконструкцию социального жилья
- покупку недвижимости для сдачи в аренду.
Электронная подача декларации
Компании, которые подчиняются региональному налоговому законодательству (foral), смогут подавать декларацию в формате XML через электронную систему налоговой.
Это упрощает электронную отчётность.
Срок подачи декларации
Декларация по налогу на прибыль компаний за 2025 год подаётся:
📅 с 1 по 27 июля 2026 года
Если используется автоматическое списание налога с банковского счёта, срок сокращается:
📅 до 22 июля 2026 года.
✅ Главное:
Хотя форма декларации практически не изменилась, компаниям нужно обратить внимание на:
- новый код деятельности
- изменения налоговых ставок
- новые поля в декларации
- налоговые льготы и амортизацию.
Все эти детали могут повлиять на итоговую сумму налога компании.
