Январь — ключевой месяц для бухгалтерии.
Помимо сдачи текущих налогов, компании обязаны подать годовые сводные декларации, в которых отражается вся деятельность за прошедший год.

Эти данные — не формальность. Именно на их основе:

• начинается закрытие бухгалтерского и налогового года,
• налоговая служба будет сверять цифры между разными моделями,
• формируется база для будущих проверок.

 

С чего начинать в январе

Все годовые декларации содержат подробную информацию об операциях компании за год.
Бухгалтеру важно не просто отправить их, а использовать для анализа и сверки.

Самая базовая и обязательная проверка — это совпадение:

• годового резюме по НДС (Modelo 390)
  или
• дополнительной информации в последнем Modelo 303

👉 В зависимости от того, обязана ли компания сдавать Modelo 390.

 

Проверка доходов: не просто «сошлось», а правильно распределено

📦 Пример: торговая компания

Если компания занимается оптовой торговлей с НДС:

• важно не только проверить общую сумму доходов,
• но и разделить их по типам операций:
  • внутренние продажи,
  • внутрисоюзные поставки,
  • экспорт.

Лучше всего:

• разбить счета доходов группы 7 бухгалтерского плана,
• сопоставить их с годовыми налоговыми данными,
• зафиксировать и объяснить любые расхождения.

🏠 Аренда недвижимости как дополнительная деятельность

Если у компании есть сдаваемые в аренду квартиры или помещения, но это не основной бизнес:

Рекомендуется:

• вести отдельные субсчета 752 «Доходы от аренды»:
  • аренда с НДС,
  • аренда без НДС.

Это позволяет:

• быстро находить ошибки,
• корректно отражать данные в налоговых моделях.

 

Проверка расходов: ищем ошибки заранее

a) 💼 Зарплаты и вознаграждения

С января обязательно проверить:

• счёт 640 «Зарплаты»
  ↔ данные модели 190 (доходы от труда).

Обратите внимание:

• на коды доходов (A, E и др.),
• на возможные выплаты нерезидентам (Modelo 296).

Дополнительно:

• сравните счёт 642 «Социальные взносы компании» с фондом зарплаты,
• рассчитайте соотношение — оно помогает выявить ошибки в начислении зарплат.

🧾 Услуги профессионалов

Доходы специалистов, отражённые в Modelo 190:

• должны совпадать со счетами:
  • 623,
  • 622,
  • 607 (в зависимости от вида услуги и отрасли).

Это важно для:

• корректного отчёта о прибылях и убытках,
• управленческой аналитики для руководства.

b) 🏢 Аренда и удержания

Аренда часто облагается удержанием налога, но не всегда.

Если удержания нет — задайте вопросы:

• арендодатель освобождён от удержания?
• есть ли подтверждающий сертификат от AEAT?
• соответствует ли ситуация нормам закона?

Рекомендация:

• аренда с удержанием → Modelo 180,
• аренда без удержания → Modelo 347 или SII,
• вести их на разных счетах 621.

c) 💰 Дивиденды, займы и проценты

Январь — отличное время проверить:

• корректность договоров с учредителями,
• счёт 551 (расчёты с партнёрами и администраторами).

Проценты:

• Modelo 123 (ежеквартально),
• Modelo 193 (годовой),
• отражаются на счетах группы 66.

Дивиденды:

• должны корректно проходить путь:
  • от резервов,
  • до счетов группы 5,
• строго по утверждённому решению о распределении прибыли.

 

Почему это нужно делать именно в январе

Чем раньше проведены проверки:

• тем меньше рисков летом при загрузке налоговых данных,
• тем проще подготовить:
  • годовую отчётность,
  • закрытие года,
  • легализацию бухгалтерских книг в срок.

 

Итог

Январские проверки — это:

• профилактика ошибок,
• защита от требований налоговой,
• основа спокойного закрытия года.

✅ Лучше проверить сейчас
❌ чем исправлять под давлением сроков и штрафов позже.