При продаже жилья мы платим налог с разницы между ценой продажи и стоимостью его приобретения. Поэтому логично пытаться увеличить стоимость покупки («стоимость приобретения») за счет законных улучшений, чтобы налог на прибыль от продажи был меньше.

Одним из способов является внесение улучшений, которые повышают энергоэффективность квартиры. Но не стоит путать ремонт и текущие расходы с улучшениями:

• Расходы на ремонт и содержание – это обычные работы, чтобы поддерживать жильё в рабочем состоянии, например:
  • покраска, штукатурка, ремонт инженерных сетей;
  • замена элементов, таких как двери, лифты, отопление.
• Улучшения (mejora) – это работы, которые повышают стоимость или функциональность жилья, продлевают срок службы, увеличивают его энергоэффективность или жилую площадь.

Энергоэффективность как улучшение

Согласно практике судов и консультативных органов, работы по повышению энергоэффективности можно считать улучшением, если они:

1. Снижают расходы на эксплуатацию (например, экономия на отоплении и охлаждении).
2. Увеличивают «производительность» жилья: для сдаваемых квартир это может означать возможность повысить арендную плату; для собственного жилья — экономию на коммунальных расходах.

Примеры таких улучшений:

• Замена окон на алюминиевые или пластиковые с термоизоляцией.
• Улучшение теплоизоляции стен, потолков или кровли.
• Установка энергоэффективных систем отопления и вентиляции.

Важно иметь сертификат энергоэффективности, выданный специалистом до и после работ, чтобы можно было документально подтвердить улучшения перед налоговой.

Двойная выгода для владельцев

1. Увеличение стоимости приобретения жилья — это снижает налог с прироста капитала при продаже.
2. Налоговая льгота по IRPF — в Испании действует дополнительная возможность вычета затрат на энергоэффективные улучшения до 31 декабря 2026 года.

То есть, такие работы одновременно:

• Повышают комфорт и снижают расходы на жильё.
• Обеспечивают налоговую экономию при продаже или в виде вычета.

Вывод

Работы, повышающие энергоэффективность жилья, могут и должны считаться улучшениями, которые увеличивают стоимость приобретения недвижимости. Главное — документально подтвердить улучшения через сертификат энергоэффективности и соблюсти требования, установленные законодательством.

Такой подход позволяет уменьшить налоговую базу при продаже жилья и одновременно воспользоваться вычетами по IRPF.