Королевский указ-закон 16/2025 сохраняет лимиты для упрощенных налоговых режимов по подоходному налогу с физических лиц (IRPF) и налогу на добавленную стоимость (IVA) на 2026 год и продлевает действие «зеленых» налоговых льгот еще на один год. Он также освобождает тысячи налогоплательщиков от системы SII (немедленное предоставление информации) и освобождает получателей пособий по безработице от подачи деклараций о подоходном налоге, среди прочих мер, которые были отложены до конца года.

На последнем заседании Совета министров 2025 года, состоявшемся 23 декабря, был утвержден новый сводный указ, опубликованный на следующий день в Официальном государственном вестнике как Королевский указ-закон 16/2025. Данный указ вводит значительные налоговые меры в последний момент, включая несколько отсрочек уплаты налогов на 2026 финансовый год и решение проблем, вызванных отсрочкой принятия регламента Verifactu. Ниже мы подробно описываем основные изменения по видам налогов:

 

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Расширение лимитов необлагаемого минимума для упрощенного налогового режима

Количественные лимиты для упрощенного налогового режима и специального режима для сельского хозяйства, животноводства и рыболовства, установленные на уровне 250 000 евро оборота, останутся в силе на 2026 год.

Кроме того, налогоплательщики, желающие отказаться от или отменить свое освобождение от этих специальных режимов на 2026 год, получат продленный период с 25 декабря 2025 года по 31 января 2026 года. Заявления об освобождении, поданные в период с 1 по 24 декабря 2025 года, будут считаться действительными, и выбранный вариант может быть изменен в течение нового периода.

 

Продленный период для отказа от системы немедленного предоставления информации (SII)

Одной из наиболее ожидаемых мер является установление чрезвычайного срока для отказа от системы немедленного предоставления информации (SII) до 31 января 2026 года. Эта мера является ответом на перенос вступления в силу регламента Verifactu на 2027 год, в результате которого многие компании были вынуждены продолжать использовать электронную систему бухгалтерского учета.

Аналогично, установлен чрезвычайной срок для запроса добровольного исключения из реестра REDEME (ежемесячный реестр возврата НДС) за 2026 год.

 

Подоходный налог с физических лиц (IRPF)

Продление необлагаемых минимумов для упрощенного налогового режима

Лимиты для упрощенного налогового режима (модули) продлены до 2026 года. Общие необлагаемые минимумы остаются прежними:

• 250 000 евро годового дохода.
• 125 000 евро для операций, требующих выставления фактуры.
• 250 000 евро объема закупок.

Крайний срок для отказа от использования или отмены отказа от объективного метода оценки — с 25 декабря 2025 года по 31 января 2026 года.

 

Распределение дохода от недвижимости

С 1 января 2025 года будет сохранена ставка зачета в размере 1,1% для объектов недвижимости, расположенных в муниципалитетах с кадастровой стоимостью, пересмотренной с 2012 года, применимая к налоговым годам 2023, 2024 и 2025.

 

Продление «зеленых» вычетов

Срок проведения работ по повышению энергоэффективности, дающих право на налоговый вычет, продлен до 31 декабря 2026 года:

• 20% вычет за работы по снижению потребности в отоплении и охлаждении (максимальная налоговая база 5000 евро).
• 40% за улучшение потребления невозобновляемых источников первичной энергии (максимальная налоговая база 7500 евро).
• 60% за работы в жилых зданиях (максимальная налоговая база 5000 евро в год, до общей суммы в 15000 евро).

Аналогично, 15% вычет за покупку электромобилей (максимальная налоговая база 20000 евро) и за установку зарядных станций (максимальная налоговая база 4000 евро) продлен до 31 декабря 2026 года.

 

Освобождение от налогов при оказании помощи при стихийных бедствиях

Претензии по возмещению ущерба, причиненного лесными пожарами и чрезвычайными ситуациями в области гражданской защиты в период с 23 июня по 25 августа 2025 года, освобождаются от налогообложения с 26 августа 2025 года.

 

Отмена обязанности подавать налоговую декларацию для получателей пособий по безработице

Значительной мерой является отмена всеобщей обязанности подавать декларацию о подоходном налоге для получателей пособий по безработице и субсидий. Начиная с налоговой декларации за 2025 год, эти налогоплательщики будут обязаны подавать декларацию только в том случае, если они соответствуют общим требованиям статьи 96 Закона о подоходном налоге с физических лиц.

 

Корпоративный подоходный налог

Бесплатная амортизация электромобилей

Инвестиции в новые транспортные средства категорий FCV, FCHV, BEV, REEV или PHEV, используемые для предпринимательской деятельности и введенные в эксплуатацию в налоговых годах, начинающихся в 2024, 2025 и 2026 годах, могут быть свободно амортизированы.

Данная ускоренная амортизация распространяется на инвестиции в новую инфраструктуру зарядки электромобилей в течение того же периода.

 

Возобновляемая энергия

Ускоренная амортизация инвестиций, использующих энергию из возобновляемых источников, применимая к налоговым периодам, начинающимся 1 января 2025 года или позже, распространяется на 2026 налоговый год.

 

Налог на прирост стоимости городской земли (муниципальный налог на прирост капитала):

 Максимальные значения применимых коэффициентов к стоимости земли, основанные на периоде, в течение которого был получен прирост стоимости, обновлены на 2026 год. Коэффициенты варьируются от 0,10 (для периодов от 13 до 16 лет) до 0,35 (для периодов 20 лет и более). 

 

Специальные меры для пострадавших от урагана ДАНА

Расширение прямой помощи

Сфера действия прямой помощи, предусмотренной Королевским указом-законом 6/2024, расширена и включает в себя товарищества собственников жилья и другие юридически независимые организации, пострадавшие от урагана ДАНА в период с 28 октября по 4 ноября 2024 года.

Заявление можно подать с 21 января по 11 марта 2026 года.

 

Налоговые льготы

С 29 октября 2024 года экстренная помощь, предоставленная Валенсийским сообществом для содействия сохранению рабочих мест и экономическому восстановлению самозанятых работников и предприятий в пострадавших районах, освобождается от подоходного налога с физических лиц (IRPF) и корпоративного подоходного налога.

Эти меры дополняют другие социальные и трудовые меры, содержащиеся в Королевском декрете-законе 16/2025, которые включают повышение пенсий на 2,7%, продление минимальной заработной платы для представителей разных профессий, а также меры, касающиеся жилья и энергетики. Королевский декрет-закон вступил в силу 25 декабря 2025 года, хотя некоторые положения имеют обратную силу с 1 января 2025 года.