30 сентября 2025 года — крайний срок подачи формы 360, которая позволяет вам запросить возврат НДС, уплаченного в 2024 финансовом году на территориях, где вы не являетесь юридическим лицом. Если вы являетесь юридическим лицом в Испании, вы можете возместить НДС, уплаченный в других государствах-членах Европейского Союза. Если вы являетесь юридическим лицом на Канарских островах, в Сеуте или Мелилье, вы также можете заявить НДС, уплаченный на испанском полуострове и Балеарских островах.

Помните, что в соответствии с положениями о налоге на добавленную стоимость, вычету подлежит только НДС, начисленный на территории Испании, где применяется налог (на испанском полуострове и Балеарских островах). Следовательно, НДС, уплаченный предпринимателями или специалистами в других странах, НЕ подлежит вычету.

Однако тот факт, что эти сборы не подлежат вычету в формах периодической самооценки (форма 303), не означает, что владелец бизнеса или специалист, который их понес, не может вернуть эти деньги.

Вам не следует включать НДС, начисленный по фактурам, полученным из других стран, в ваши квартальные налоговые декларации.

Речь идёт не о приобретении товаров внутри ЕС, а, прежде всего, об уплате НДС, зафиксированного в счетах за топливо и проживание в гостиницах, а также за любые другие покупки товаров или услуг, оплаченные нами во время поездок в другие страны, при условии, что все они относятся к товарам или услугам, начисленный НДС по которым подлежал бы вычету, если бы они были совершены в Испании.

Таким образом, для возмещения НДС, уплаченного в другой стране ЕС, необходимо подать соответствующее заявление, используя форму 360, которая в обязательном порядке подается в электронном виде на сайте AEAT. После проверки соблюдения установленных для этой цели требований AEAT перешлёт заявление в государство-член, где были произведены платежи, в течение 15 дней с даты получения.

Примечание: Это не обязанность для предприятия или специалиста, а скорее право, которым можно воспользоваться, поскольку цель этих моделей — получить возмещение из государственного казначейства НДС, причитающегося за приобретение и импорт товаров и услуг, осуществлённых на их территории.

Однако для получения возмещения этого входящего НДС необходимо соблюсти ряд требований:

• Вы должны быть владельцем бизнеса или профессиональным предпринимателем и действовать в качестве такового.
• Вы не должны осуществлять исключительно операции, не дающие вам права на полный налоговый вычет.
• Вы не должны осуществлять исключительно деятельность, облагаемую налогом в соответствии со специальными режимами налогообложения сельского хозяйства, животноводства и рыболовства или эквивалентной надбавкой.

Общая сумма налоговых платежей, указанная в квартальном заявлении на возврат, не может быть менее 400 евро. Однако, если заявление касается всех операций, осуществленных в течение календарного года, сумма не может быть менее 50 евро.

Вы должны иметь электронную подпись и быть подписанным на услугу электронных уведомлений. Однако, если заявитель действует через третье лицо (представителя), ему не требуется подписываться на электронные уведомления или иметь собственный электронный сертификат (но представитель должен).

Форму 360 необходимо подавать отдельно для каждой страны, для которой запрашивается возврат входящего НДС.

Запрос на возврат может касаться налогов, уплаченных в течение календарного квартала (более 400 евро) или в течение календарного года (более 50 евро). В обоих случаях срок подачи запроса на возврат начинается со дня, следующего за окончанием квартала или года, к которому он относится, и заканчивается 30 сентября календарного года, в котором были уплачены налоги (или в первый рабочий день, следующий за ним, если он приходится на нерабочий день).

В связи с этим к запросу необходимо приложить копии фактур или импортных документов, по которым запрашивается возврат, если налогооблагаемая база равна или превышает 250 евро для топлива и 1000 евро для других товаров.

Срок рассмотрения после подачи запроса составляет четыре месяца; однако он может быть продлен до шести или восьми месяцев в зависимости от необходимости предоставления дополнительной информации. После принятия страной происхождения решения о возврате платеж будет произведен в течение 10 рабочих дней. В противном случае на задолженность будут начисляться проценты за просрочку платежа.

Наконец, в отношении платежей, произведенных в третьей стране за пределами Европейского Союза (также не подлежащих вычету по форме 303), вы можете запросить возврат в стране, где были произведены платежи, при условии соблюдения принципа взаимности, как в случае с Канадой, Израилем, Японией, Норвегией, Великобританией или Швейцарией.

А в случае платежей IGIC, произведенных предпринимателями и специалистами, не зарегистрированными на Канарских островах, вы можете запросить возврат в соответствии с правилами данного налога, заполнив форму 414 Налогового агентства Канарских островов.