Последние данные, опубликованные Генеральной инспекцией Министерства финансов за 2023 год, относительно сбора налогов, закрепленных за автономными сообществами, подтверждают, что налог на наследство и дарение все больше сокращается в региональных налоговых поступлениях. Поступления этого налога сократились на 5,3%, что является самым большим снижением в годовом исчислении с 2018 года (без учета 2020 года, серьезно пострадавшего от пандемии). В целом снижение произошло во всех автономных сообществах, за исключением Канарских островов.

Сравнение налога на наследство с предыдущими годами показывает повторяющееся снижение, которое замедлялось лишь в некоторые годы и в связи с исключительными обстоятельствами. Например, в 2022 году он снизился на 0,9%; В 2021 году налоговые поступления увеличились на 44,5%, однако это был явно нетипичный год из-за высокого уровня смертности, зафиксированного в 2020 году из-за COVID, поскольку большинство наследств облагались налогом в следующем году. Однако в том 2020 году поступления снизились на 5,1%. В 2019 году налог снова вырос на 0,5% после того, как в 2018 году он снова снизился на 2,6% в годовом исчислении. Рост налога, за исключением роста в 2021 году по вышеупомянутой причине, становится небольшим оазисом по сравнению с более значительным спадом.

Очевидно, это связано с налоговыми льготами, установленными в большинстве регионов, которые действовали еще до региональных выборов 2023 года. По данным отчета Главной налоговой инспекции, в 2023 году доходы от наследств и дарений составили 3,011 млрд евро.

В отчете Министерства финансов также отмечается, что поступления от налога на наследство в автономном сообществе Наварра сократились на 13,8%. И это несмотря на то, что региональное правительство, возглавляемое тогда Уксуэ Баркосом, повысило ставки налога на наследство в 2017 году, и с тех пор они не менялись. Следует отметить, что снижение показателей в последнем отчете Налоговой соответствует 2023 году. Региональные и муниципальные выборы прошли в мае того года, и 11 из 17 автономных регионов управлялись Народной партией (PP). Во всех них была объявлена ​​«война» налогам, особенно налогам на наследство и дарение. Партия во главе с Альберто Нуньесом Фейхоо даже поддерживает его отмену, поскольку, по словам источников в Народной партии, это «не нанесет ущерба общим налоговым поступлениям».

В 2024 и 2025 годах автономные регионы, управляемые Народной партией (PP), ввели еще большую налоговую скидку, а это означает, что сбор доходов в эти годы будет даже ниже, чем зафиксировано в отчете за 2023 год.

В связи со сложившейся ситуацией центральное правительство, отвечающее за основные положения, регулирующие налоги, передаваемые автономным регионам, инициировало меры. В июне 2024 года первый вице-президент правительства и министр финансов Мария Хесус Монтеро объявила о проведении «гармонизации» налогообложения наследства, что означает установление минимальной ставки налога на наследство и дарение, которая будет обязательной для всех автономных сообществ. Хотя эта мера пользуется поддержкой партнеров Sumar, Podemos и ERC, прошел почти год, а процесс все еще не начался из-за отсутствия общего государственного бюджета на 2025 год.

По оценкам министерства, доходы от введения этой единой минимальной налоговой ставки на тот момент составили 27 млрд евро, что в девять раз больше нынешней официально утвержденной суммы в 3 млрд евро. Генеральный секретарь технического союза Министерства финансов (Gestha) Хосе Мария Моллинедо сообщил elEconomista.es, что установление минимальной налоговой ставки было одной из мер, включенных в доклад, который комитет экспертов по налоговой реформе представил правительству в феврале 2022 года.

В отчете Налоговой также отмечается, что сумма налога на имущество в 2023 году сократилась на 8,3%. Общая выручка составила 1,313 млрд. долларов. Причина снова та же, что и в случае с наследством: 100%-ные бонусы, утвержденные в большинстве автономных регионов. Однако этот переуступленный налог не колебался так сильно, как налог, взимаемый с наследств и пожертвований, и за последние 10 лет его поступления немного увеличились. Придется подождать до 2024 года.

Большие состояния не приносят прибыли казне

В 2022 году в правительстве Педро Санчеса зазвонили тревожные колокола. Поступления налога на имущество не сократились, как в случае с налогом на наследство, а наоборот, увеличились из года в год, хотя и незначительно. Однако в регионах, управляемых Народной партией  (PP), которые по состоянию на май 2023 года составляли большинство, была введена 100-процентная налоговая скидка, фактически отменившая налог.

Народная партия считает, что налог на имущество, который как таковой существует только в Испании (хотя Франция несколько лет назад одобрила специальный налог для крупных состояний), является анахронизмом и, прежде всего, представляет собой вопиющий случай двойного налогообложения с подоходным налогом. В 2023 году вступил в силу государственный налог солидарности на крупные состояния (ISGF), который облагает налогом активы, превышающие 3,7 млн ​​евро. Реакция автономных регионов PP последовала незамедлительно. Они изымали активы, чтобы собрать деньги со своих «богатых» людей, чтобы государство не забрало все.

ISGF начал дополнять налог на наследие, так что сначала уплачивается соответствующая сумма налога в автономный регион, а затем налогоплательщик вычитает уплаченную сумму. До настоящего времени поступления от ISGF были весьма скудными. По данным Налогового агентства, в 2023 году было собрано 619 миллионов евро налога на крупные состояния. За первые восемь месяцев 2024 года выручка достигла 38 миллионов. Сообщество Мадрида внесло 89% собранных средств, или 550 миллионов евро. По мнению Казначейства, столь значительное падение произошло из-за «изменений в регулировании, реализованных регионами». Генеральный секретарь Gestha Хосе Мария Моллинедо поясняет, что, хотя официальных данных за месяцы с августа прошлого года нет, «очевидно, что порог доходов, достигнутый ранее только за счет налога на имущество, не был восстановлен». То есть при взимании двух налоговых ставок с самых богатых доход остается прежним.