С 2 апреля по 30 июня 2025 года открывается добровольный период подачи декларации по налогу на имущество за 2024 год на общей территории. Данное заявление должно быть сделано путем подачи формы 714 в электронном виде онлайн. Однако, как и в случае с подоходным налогом с физических лиц, не все лица обязаны подавать декларацию о налоге на имущество, при условии, что стоимость их активов и прав не превышает определенных лимитов.

Так, el artículo 37 de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio в отношении лиц, обязанных подавать декларацию, устанавливает следующее:

Налогоплательщики, налоговые обязательства которых, определяемые в соответствии с правилами, регулирующими налогообложение, и после применения любых применимых вычетов или льгот подлежат уплате, обязаны подать декларацию или, при отсутствии этого обстоятельства, стоимость их активов или прав, определяемая в соответствии с правилами, регулирующими налогообложение, превышает 2 000 000 евро.

Таким образом, вам необходимо будет подать декларацию по налогу на имущество (форма 714) при возникновении любого из следующих обстоятельств:

• Стоимость ваших активов или прав превышает 2 000 000 евро.

Однако в некоторых регионах с налоговыми режимами предельная стоимость активов и прав, требующая подачи декларации по налогу на имущество, отличается (1 000 000 евро в Наварре и 3 000 000 евро в Гипускоа).

• Стоимость ваших активов или прав превышает 2 000 000 евро.

Для целей применения этого лимита должны учитываться все активы и права налогоплательщика, независимо от того, освобождены ли они от налога или нет, рассчитанные без учета каких-либо сборов или обременений, которые уменьшают их стоимость, а также каких-либо личных долгов или обязательств, по которым налогоплательщик несет ответственность.

Для нерезидентов, которые облагаются этим налогом в связи с реальным обязательством, будет учитываться только стоимость активов и прав, которыми они владеют и которые находятся, могут быть реализованы или должны быть реализованы на территории Испании.

• Налоговая ставка по данному налогу подлежит уплате.

Даже если общая стоимость ваших активов или прав составляет менее 2 000 000 евро, вам все равно необходимо будет подать декларацию по налогу на имущество, если полученная сумма подлежит уплате .

Это произойдет, когда налогооблагаемая база, то есть стоимость не освобожденных от налогообложения чистых активов налогоплательщика, превысит необлагаемый минимум:

В целом: 700 000 евро.

• В Андалусии: 1 250 000 евро для лиц с инвалидностью 33% и более и 1 500 000 евро для лиц с инвалидностью 65% и более.
• В Арагоне: 700 000 евро.
• На Балеарских островах: 3 000 000 евро.
• На Канарских островах: 700 000 евро.
• В Каталонии: 500 000 евро.
• В Эстремадуре: 500 000 евро в целом, 600 000 евро для лиц с инвалидностью 33% и более, 700 000 евро для лиц с инвалидностью 50% и более и 800 000 евро для лиц с инвалидностью 65% и более.
• В регионе Мурсия: 3 700 000 евро.
• В Валенсийском сообществе: 500 000 евро в целом и 1 000 000 евро для лиц с умственной инвалидностью 33% или более или физической или сенсорной инвалидностью 65% или более.

Кроме того, в автономном сообществе Эстремадура действует 100%-ная налоговая льгота по налогу на имущество, то есть подавать эту декларацию должны будут только те, чьи активы превышают 2 000 000 евро, даже если у них нет дохода.

Этот 100% бонус также применяется в автономных сообществах Андалусия, Кантабрия и Мадрид, но пока действует Временный налог солидарности на крупные состояния (ITSGF), применяемый бонус будет представлять собой разницу, если таковая имеется, между общей полной квотой самого налога на имущество (после применения совместного лимита квот IP и IRPF) и, где применимо, общей полной квотой, которая будет соответствовать Временному налогу солидарности на крупные состояния (после применения совместного лимита квот ITSGF вместе с квотами IRPF и IP). Таким образом, если бы общая сумма налоговых обязательств ITSGF была равна нулю, налоговый кредит на объекты интеллектуальной собственности составил бы 100%, и декларацию подавать не нужно было бы, если только стоимость активов не превышает двух миллионов евро. Однако если бы общая сумма налоговых обязательств ITSGF была больше нуля, эта сумма уменьшила бы налоговый кредит, который может быть применен к налоговым обязательствам по интеллектуальной собственности, так что налоговое обязательство, которое должно было бы быть уплачено через ITSGF, было бы уплачено через декларацию по налогу на имущество.

Информация: В дополнение к налогу на имущество был утвержден временный налог солидарности на крупные состояния (ITSGF). Этот налог взимается с чистых активов физических лиц, стоимость которых превышает 3 000 000 евро, после вычета суммы, фактически уплаченной в качестве налога на имущество. Декларация ITSGF (форма 718) за 2024 год должна быть подана в период с 1 по 31 июля 2025 года, если наступил срок уплаты налога по этому налогу.

Помните:

Основное место жительства освобождено от налога, максимальная сумма составляет 300 000 евро.