Налоговое агентство будет напрямую отказывать в вычете НДС своих расходов самозанятым лицам, которые не представляют доход в течение определенного периода времени после того, как в их бизнесе произошли тяжелые времена. Об этом сообщили разные источники, специализирующиеся на налогообложении, которые заверили, что это обычная практика, от которой страдают самозанятые работники.

Аргумент, используемый Казначейством для отказа в этих вычетах, согласно резолюции, к которой имели доступ эти СМИ, заключается в том, что, когда предприятие не декларирует доход за год в рамках корпоративного налога, «из этого следует, что оно не выполняет любую деятельность и, следовательно, понесенные расходы не считаются связанными с осуществлением деятельности, дающей право на вычет».

Как пояснили налоговые юристы, Налоговая будет считать, что самозанятые люди и предприятия, переживающие тяжелые времена, совершают мошеннические действия: используют свою деятельность для уклонения от уплаты НДС на покупки и личные расходы.

Однако такая ситуация встречается чаще, чем может показаться. Прежде всего, среди малых предприятий, предоставляющих услуги другим компаниям, которые часто не получают дохода в течение года, несмотря на то, что продолжают работать над получением счетов в следующем году. В течение этого периода они продолжают нести те же расходы, которые Казначейство считает не подлежащими вычету.

Казначейство не разрешает вычитать НДС из расходов, если у самозанятых нет доходов, даже при наличии деятельности

Исходя из заключения проверки Минфина по предприятию, которое в течение года не получало доходов, но понесло некоторые расходы, связанные со своей деятельностью. После попытки вычесть их в декларации по НДС за последний квартал года и запроса на возврат, Минфин отказал в этом, сославшись на две проблемы:

• С одной стороны, «налогоплательщик не осуществляет никаких операций, направленных на передачу налога. Эта причина сама по себе означает, что понесенные расходы не подлежат вычету, поскольку не осуществляют какую-либо деятельность, подпадающую под НДС и не освобожденную от него».
• С другой стороны, что «налогоплательщик вычитает различные расходы на парковку, топливо, садоводство, одежду и питание в барах и ресторанах, которые в случае осуществления подлежащих и необлагаемых налогом операций не подлежали бы вычету либо потому, что не было продемонстрировано, что они непосредственно и исключительно затронуты этой деятельностью», поскольку дохода нет.

Таким образом, Минфин посчитал, что самозанятое лицо, управляющее бизнесом, использовало свою деятельность как механизм уклонения от уплаты НДС на личные расходы, не получив дохода в течение этого года. Однако фактуры были выставлены в предыдущие годы, и заявленные расходы соответствовали вычтенным на тот момент.

Пабло Г. Васкес, юрист, специализирующийся на налогообложении и налоговом консультировании в фирме GVA Asesores, заявил газете, что этот вопрос «имеет две стороны одной медали». С одной стороны, «это правда, что есть люди, которые открывают бизнес без активности, начинают покупать вещи, генерируя большой входной НДС, и в последний момент года требуют возмещения. Когда  расследуют их, Казначейство понимает, что они использовали эту деятельность, чтобы избежать уплаты налога», — пояснил он.

Однако это происходит не во всех случаях. Чаще всего может возникнуть ситуация «с бизнесом, который шел хорошо, но по разным причинам в течение налогового периода не имел оборота, что происходит в секторах, которые не предназначены для продажи населению, но скорее «Они например создают посредников». Таким образом, «в этом году вы можете ничего не взимать, но в следующем году вы можете выставить фактуру  за работу, выполненную в предыдущем году. — пояснил Пабло Г. Васкес.

Прокуроры требуют от Минфина тщательно расследовать каждый случай, чтобы не навредить самозанятым с низкими доходами

Несмотря на очевидную разницу между использованием компании для вычета НДС на личные расходы и самозанятым лицом, вычитающим расходы на свою деятельность, несмотря на отсутствие выставления фактур, «Казначейство говорит, что, поскольку у них нет доходов, расходы не подлежат вычету. Отсутствие выставления фактур на самом деле не означает отсутствия деятельности, и это тоже можно продемонстрировать. Более того, расходы необходимы для поддержания бизнеса», — пояснил Пабло Г. Васкес.

По этой причине налоговые юристы, потребовали от Минфина вникать в каждый случай, прежде чем причинять вред самозанятым и предприятиям, которые из-за неудачного момента не получают дохода, несмотря на то, что продолжают работать на клиента. «Налоговое агентство не должно иметь возможности реагировать подобным образом. И если да, то вам следует провести гораздо больше исследований, чем вы сейчас делаете», — заявили они.

Это приведет к тому, что самозанятым в этой ситуации придется обжаловать проверки и даже обратиться в суд с соответствующими экономическими и временными затратами.