При подаче декларации по налогу на прибыль компаний (Modelo 200) в большинстве случаев достаточно самой декларации. Но в некоторых ситуациях налоговая Испании требует предоставить дополнительные документы

Эксперты напомнили, когда вместе с Modelo 200 необходимо отправлять дополнительную информацию.

В большинстве случаев ничего прикладывать не нужно

Если компания ведет обычную деятельность и не применяет специальные налоговые режимы или льготы, достаточно заполнить и отправить только декларацию Modelo 200.

Однако существуют исключения.

Когда нужно приложить дополнительные документы

Дополнительные документы необходимо предоставить, если компания:

  • применяет правила налогообложения иностранных компаний;
  • имеет постоянное представительство в Испании как иностранная организация;
  • использует заранее согласованные с налоговой цены по сделкам между взаимозависимыми компаниями;
  • участвует в реорганизации бизнеса (слияние, разделение, обмен долями, передача активов);
  • применяет льготы, связанные с финансовым гудвилом.

В этих случаях вместе с декларацией необходимо направить дополнительную информацию через электронный кабинет Agencia Tributaria.

Когда документы нужно отправить заранее

Есть ситуации, когда сначала необходимо заполнить специальные электронные формы, а уже потом подавать Modelo 200.

Это касается случаев, если компания:

  • отражает крупные налоговые корректировки свыше 50 000 евро;
  • заявляет налоговые вычеты на сумму более 50 000 евро;
  • применяет льготы на исследования и разработки (I+D+i);
  • использует специальные налоговые льготы Канарских или Балеарских островов;
  • оформляет документацию по сделкам между взаимозависимыми лицами;
  • получает государственную помощь по специальным налоговым режимам;
  • конвертирует отложенные налоговые активы;
  • финансирует производство фильмов, сериалов или театральных проектов с использованием налоговых льгот;
  • проводит сделки по слиянию, разделению компаний или обмену активами.

Во многих случаях после отправки формы налоговая присваивает специальный номер (NRS), который затем необходимо указать в самой декларации Modelo 200.

Даже если документы прикладывать не нужно

Налоговая напоминает, что все подтверждающие документы необходимо хранить.

Это касается:

  • расчетов налоговых корректировок;
  • документов по примененным налоговым льготам;
  • расчетов налоговых вычетов;
  • бухгалтерских документов;
  • договоров и иных подтверждений, на основании которых были заполнены данные декларации.

При налоговой проверке инспекторы вправе запросить эти документы, даже если они не подавались вместе с декларацией.

Главное

Для большинства компаний подача Modelo 200 остается простой процедурой — достаточно отправить саму декларацию.

Но если компания применяет специальные налоговые режимы, крупные налоговые вычеты или участвует в сложных корпоративных сделках, заранее стоит проверить, не требуется ли дополнительная документация. Отсутствие обязательных приложений может привести к запросам со стороны налоговой и затянуть процесс проверки декларации.