В 2025 году в Испании изменились правила применения Reserva de Capitalización — налоговой льготы, которая позволяет компаниям уменьшить налог на прибыль, если они увеличивают собственный капитал и выполняют установленные законом условия.

Сама льгота стала выгоднее: увеличились проценты и лимиты, однако вместе с этим изменились проверки в системе Sociedades WEB, через которую подается декларация Modelo 200.

Главная проблема связана с ячейкой 01140.

Раньше большинство бухгалтеров заполняли ее по привычной схеме — указывали сумму резерва, которая уже была отражена в бухгалтерском учете.

Теперь налоговая программа начала сравнивать данные из нескольких разделов декларации. Если цифры не совпадают так, как ожидает система, появляются предупреждения или более серьезные уведомления.

Из-за этого многие специалисты столкнулись с ситуацией, когда декларация заполнена правильно по закону, но программа все равно сообщает о возможной ошибке.

Что именно проверяет налоговая

При заполнении декларации система сравнивает:

• сумму уменьшения налоговой базы;
• сумму резерва капитализации;
• данные бухгалтерского баланса.

Если между ними нет ожидаемого соответствия, появляется сообщение о несоответствии.

При этом специалисты отмечают, что в некоторых случаях сама логика проверки программы пока не полностью соответствует действующим правилам. Поэтому даже корректно заполненная декларация может вызвать предупреждение.

Чем отличается предупреждение от ошибки

Важно понимать разницу.

Предупреждение (Aviso)

Это информационное сообщение. Оно не запрещает отправить декларацию, но предлагает проверить данные.

Предупреждение повышенной важности (Advertencia)

Это более серьезный сигнал. Декларацию также можно отправить, однако налоговая может позже запросить пояснения или подтверждающие документы.

Что рекомендуется сделать перед отправкой Modelo 200

Перед подачей декларации специалисты советуют:

• проверить расчет увеличения собственного капитала;
• убедиться, что правильно рассчитана сумма налоговой льготы;
• проверить заполнение ячеек 01032, 01140 и данных бухгалтерского баланса;
• подготовить решение участников компании о создании резерва;
• сохранить все расчеты и документы, подтверждающие право на льготу.

Главное

Эксперты рекомендуют не менять автоматически данные только потому, что программа показывает предупреждение.

Если расчеты выполнены в соответствии с законодательством, декларацию следует заполнять именно по закону, а не только под требования программы проверки.

Поскольку налоговая продолжает дорабатывать систему Sociedades WEB, специалисты советуют внимательно проверять все новые уведомления перед отправкой декларации и хранить документы, подтверждающие правильность расчетов.

Таким образом, в 2025 году сама льгота по резерву капитализации стала привлекательнее, но и требования к заполнению Modelo 200 стали значительно строже. Теперь бухгалтеру важно не только правильно рассчитать налог, но и убедиться, что все связанные между собой разделы декларации полностью согласованы между собой.