Многие владельцы компаний в Испании задаются вопросом:
«Моя компания уже заплатила Impuesto sobre Sociedades с прибыли. Почему я должен ещё платить налог, когда получаю дивиденды как физическое лицо?»
Ответ простой:
Да, в Испании может возникать двойное налогообложение дивидендов.
Разберём по шагам.
Есть ли скидка или вычет в IRPF за полученные дивиденды?
Короткий ответ:
Нет.
Если физическое лицо получает дивиденды от испанской компании, специального вычета, который убирает двойное налогообложение, сейчас нет.
Раньше такие механизмы существовали:
— до 2007 года была система вычета за двойное налогообложение дивидендов;
— до 2014 года существовала льгота на первые 1 500 евро дивидендов.
Но с 2015 года эта возможность исчезла.
Сейчас дивиденды облагаются полностью.
Как налоговая видит дивиденды?
Схема такая:
- Компания получает прибыль.
Например:
Компания заработала 100 000 €.
- Компания платит Impuesto sobre Sociedades.
Допустим, налог 25%.
Остаётся 75 000 €.
- Компания решает выплатить эти деньги владельцу как дивиденды.
И вот здесь появляется IRPF.
Физическое лицо включает дивиденды в свою декларацию Renta.
То есть один и тот же заработок проходит через два уровня налогообложения:
Сначала:
Компания → Impuesto sobre Sociedades
Потом:
Владелец → IRPF
Где в IRPF учитываются дивиденды?
Дивиденды относятся к:
rendimientos del capital mobiliario
(доходы от движимого капитала)
И попадают в:
base imponible del ahorro
(налоговая база сбережений).
То есть они не считаются зарплатой или доходом autónomo.
Пример на простом языке
Компания получила:
100 000 €
Платила налог 25%:
25 000 €
Осталось:
75 000 €
Эти 75 000 € выплачивают владельцу как дивиденды.
Теперь владелец должен включить эти 75 000 € в свою Renta.
И снова заплатить налог по ставкам сбережений.
В итоге из первоначальной прибыли часть денег уйдёт в налоги два раза.
А если дивиденды получает другая компания?
Тут ситуация другая.
Если получатель — не человек, а другая компания, например S.L., может применяться освобождение по статье 21 Ley del Impuesto sobre Sociedades.
При выполнении условий компания может не облагать большую часть таких дивидендов.
Поэтому есть разница:
Физическое лицо получает дивиденды:
→ обычно платит IRPF полностью.
Компания получает дивиденды:
→ может применить освобождение.
Почему государство допускает такую ситуацию?
Логика налоговой системы такая:
Компания и человек — это разные налогоплательщики.
Компания получила прибыль и заплатила свой налог.
Владелец получил личный доход и платит свой налог.
Закон допускает такую двойную нагрузку, но старается не допустить ситуации, когда один и тот же доход облагается много раз подряд через цепочку компаний.
Главный вывод
Если вы владелец компании в Испании и хотите вывести прибыль через дивиденды:
нужно помнить:
— компания сначала платит Impuesto sobre Sociedades;
— потом физическое лицо платит IRPF с дивидендов;
— отдельной льготы за «я уже заплатил налог в компании» нет.
Поэтому перед выбором между зарплатой, дивидендами или оставлением прибыли внутри компании важно считать налоговую нагрузку заранее.
