Разъяснение на основе консультации Налогового управления Испании V0354-26

Что произошло

В налоговой практике всё чаще используется структура «холдинговая компания» — это компания, через которую владелец управляет бизнесом и активами (другими компаниями, недвижимостью, инвестициями).

Считается, что холдинг помогает:

• упростить управление семейным бизнесом
• защитить активы
• получить налоговые льготы

Но на практике это может привести к потере налоговых преимуществ для всей семьи.

Как работала льгота до создания холдинга

Чтобы семья могла пользоваться налоговыми льготами (по налогу на имущество и наследство), должны соблюдаться условия:

• бизнесом управляет член семьи (до 2-й степени родства: супруг, дети, родители, братья и сестры)
• этот человек реально выполняет управленческие функции
• он получает основную часть дохода за эту работу

Если условия выполняются:

• семья освобождается от налога на имущество
• при наследовании действует льгота до 95% по налогу на наследство и дарение
• при передаче бизнеса снижается или отсутствует налог на прирост капитала

Проблема: создание холдинга

Владелец бизнеса передаёт акции своей семейной компании в собственную холдинговую компанию, которой он владеет единолично.

После этого:

• он уже не владеет бизнесом напрямую
• управление осуществляется через холдинг, а не лично

Что решил налоговый орган

Налоговое управление пришло к выводу:

• сам владелец сохраняет свои льготы
• но остальные члены семьи теряют право на налоговые льготы

Причина:
закон требует, чтобы управление компанией осуществлялось конкретным физическим лицом из семьи, а не через промежуточную компанию (холдинг).

Таким образом разрывается важное условие, которое даёт семье право на налоговые льготы.

Последствия

Потеря льгот по налогу на имущество:

• семья начинает платить налог, который раньше не платился

Потеря льгот при наследовании:

• вместо льготы 95% по налогу на наследство может возникнуть полное налогообложение
• наследство бизнеса становится значительно дороже

Дополнительный риск по подоходному налогу:

• при дарении акций владелец может быть обязан заплатить налог на прирост капитала
• даже если деньги фактически не получены

Итог

Создание холдинга — это не просто организационное решение, а налогово-правовая структура, которая может повлиять на всю семью.

Главный вывод:
если через холдинг нарушается требование личного управления бизнесом, семья может потерять ключевые налоговые льготы, включая освобождение по налогу на имущество и значительные скидки при наследовании.