Налоговая (консультация V2599-25 от 22.12.2025) разъяснила, как учитывать расходы, если вы готовите часть своей квартиры к сдаче в аренду.

 

🔧 1. Ремонт: важно, какой он

Все работы делятся на 2 типа, и от этого зависит, как их учитывать:

✔️ Обычный ремонт (можно списать сразу)

Это работы, которые просто поддерживают жильё в нормальном состоянии:

• покраска стен
• ремонт сантехники
• замена дверей, отопления и т.п.

👉 Такие расходы можно вычесть из дохода от аренды (уменьшают налог).

НО:

• нельзя списать больше, чем доход от аренды за год
• остаток можно перенести на 4 следующих года

⚠️ Улучшения (не списываются сразу)

Это работы, которые делают жильё лучше:

• увеличивают стоимость
• повышают комфорт или срок службы
• добавляют новые элементы

👉 Например:

• перепланировка
• установка новых систем
• серьёзная модернизация

❗ Такие расходы:

• не списываются сразу
• а учитываются через амортизацию (постепенно, годами)

 

🪑 2. Мебель и техника

Мебель тоже нельзя списать сразу.

👉 Она учитывается через амортизацию:

• обычно до 10% в год
• максимум — за 20 лет
• считается с момента покупки
• только за период, когда жильё сдаётся

 

📅 3. Важно: когда можно списывать расходы

👉 Расходы учитываются только если есть доход от аренды.

Если вы сделали ремонт до сдачи, то:

• нужно доказать, что вы реально собирались сдавать жильё
• расходы должны быть связаны именно с будущей арендой (а не личным использованием)

 

📊 4. Если сдаётся только часть квартиры

Тогда:

• расходы учитываются пропорционально сдаваемой части
• и только за дни, когда она реально сдавалась

 

📑 5. Обязательно сохранять документы

Нужно иметь доказательства:

• квитанции и фактуры
• договоры
• подтверждение сдачи жилья

⚠️ Налоговая может проверить и потребовать доказательства.

 

🧾 Итог простыми словами

• 🔧 Мелкий ремонт → можно списать сразу
• 🏗️ Улучшения → списываются постепенно (амортизация)
• 🪑 Мебель → тоже только через амортизацию
• 💰 Без дохода от аренды → списывать нельзя
• 📑 Всё нужно подтверждать документами