В Испании информационные налоговые декларации стали главным инструментом контроля со стороны Налоговой службы (AEAT).
Сегодня важно не просто сдать отчёты вовремя — все цифры должны идеально совпадать между бухгалтерией и разными моделями. Любое расхождение легко выявляется автоматическими проверками и может привести к требованиям и штрафам.

В 2025 году требования стали ещё жёстче.

 

Почему это важно именно сейчас

AEAT автоматически:

• сравнивает данные между разными моделями,
• сопоставляет их с бухгалтерским учётом,
• и даже с данными, поданными третьими лицами.

👉 Ошибки, которые раньше «проходили», теперь сразу попадают под контроль.

 

Основные изменения в декларациях за 2025 год

🔹 Модель 184 (сообщества, совместная деятельность)

• Добавлено поле «Общее количество записей о доходах».
• Расширены подкоды, чтобы точнее указывать режим налогообложения деятельности:
  • прямая оценка (обычная и упрощённая),
  • объективная оценка,
  • сельскохозяйственная деятельность.
• Уточнено, когда и какие поля по доходам должны заполняться.

🔹 Модель 190 (доходы от труда)

• Добавлено поле «Тип выплаты» для пенсий и пассивных доходов.
• Созданы новые подкоды для более точного указания доходов.
• Добавлена отдельная строка для доходов от:
  • управления фондами,
  • предпринимательства,
  • инноваций и экономического развития.

🔹 Модель 193 (дивиденды и доходы от капитала)

• Введено обязательное поле ISIN-код для дивидендов по ценным бумагам, торгующимся на испанском рынке.
• Обновлены формулировки и ключи для большей детализации операций.

🔹 Модель 345 (пенсионные и социальные системы)

• Добавлено новое обозначение:
  • «S» — если доходы от труда превышают 60 000 €
  • «N» — если не превышают
• Это сделано из-за частых ошибок в прошлые годы.

🔹 Модель 347 (операции с третьими лицами)

• Добавлен раздел по субсидиям и помощи.
• Указывается код из Национальной базы субсидий (BDNS).
• ⚠️ Используется только государственными органами, получатели субсидий этот код не заполняют.
• Если кода нет — временно указывается «0».

 

Чек-лист: как избежать расхождений, которые увидит AEAT

🔍 Главное правило

Все данные должны совпадать между:

• бухгалтерией,
• периодическими моделями (303, 111, 115, 130/131 и др.),
• информационными декларациями (190, 347, 349, 390, 184 и др.).

Рекомендуется делать двойную сверку:

1. бухгалтерия ↔ модели
2. модели ↔ модели

 

A. Сверка бухгалтерии и моделей

🔹 НДС (IVA)

Особое внимание моделям:

• 303, 347, 349, 390

Проверьте:

• совпадает ли начисленный НДС с заявленным,
• включены ли все выставленные фактуры, независимо от оплаты,
• корректно ли отражены операции с обратным НДС,
• соответствуют ли данные бухгалтерским счетам:
  • 700 — продажи
  • 600 — покупки
  • 477 — НДС начисленный
  • 472 — НДС входящий

⚠️ Клиенты или поставщики с оборотом около 3 005,06 € должны попасть в модель 347.

🔹 IRPF и удержания

Модели:

• 111, 115, 123, 180, 190, 193

Должны совпадать с бухгалтерскими счетами:

• 640 — зарплаты
• 641 — компенсации
• 621 — аренда
• 623 — услуги специалистов
• 662 — проценты
• 525 / 557 — дивиденды

 

B. Сверка между моделями

✔ Модель 190

• Должна совпадать с квартальными моделями 111.
• Данные о зарплатах — с базами соцстраха (TGSS).
• Суммы должны соответствовать отчёту по налогу на прибыль (Modelo 200).

✔ Модель 347

• Должна совпадать с моделями 303 и 390.
• Нельзя дублировать операции, уже отражённые в 190, 180, 193.

✔ Модель 349

• Должна совпадать с:
  • 303 (ячейки 10 и 59),
  • 390,
  • регистрацией в ROI и базе VIES.

✔ Модель 390

• Оборот должен совпадать с данными в Modelo 200.
• Внутрисоюзные операции — с 303 и 349.
• Операции с третьими лицами — с 347.

 

Итог

В 2025 году:

• автоматические проверки AEAT стали жёстче,
• любая несостыковка легко выявляется,
• предварительная сверка — не рекомендация, а необходимость.

✅ Потратить время на проверку
❌ или получить требование и штраф

Выбор очевиден.