Хотя окончательная версия формы ещё не опубликована в официальном вестнике, уже известны ключевые изменения в декларации по подоходному налогу на физических лиц за 2025 год, которую нужно будет подать в 2026 году.
Ниже приведены основные нововведения, о которых важно знать налогоплательщикам.
1. Исправление уже поданной декларации
Если вы обнаружили ошибку в декларации 2025 года, нужно подать корректирующую декларацию.
- Маркируется специальная строка (casilla 103) и указывается причина исправления.
- Новинка: строка 125 — для случаев, когда декларацию можно считать неподанной, например, если родитель или ребёнок подал декларацию раньше, и это мешает применению налоговых льгот.
2. Снижение налога на доходы от искусства
Для доходов от художественных или творческих проектов, полученных исключительно один раз, введена льгота 30% на часть, превышающую 130% средней суммы доходов за предыдущие 3 года.
- Максимальная сумма, к которой можно применить льготу: 150 000 €
- Новые строки: 0058, 0237 и 0384 в зависимости от типа дохода.
3. Регулировка взносов RETA для самозанятых
В декларации 2025 года появились новые строки для корректировок взносов в систему социального обеспечения RETA:
- 0196 — если нужно доплатить
- 0197 — если переплата возвращается
Если возврат превышает уплаченные взносы, разницу нужно указать в строке 0178.
4. Доходы в режиме распределения
Для доходов через режим распределения нужно указать тип:
- 0161 — обычная прямой оценки
- 0162 — упрощённая прямой оценки
- 0163 — объекты сельского, лесного или животноводческого сектора
- 0164 — прочие объекты
Эти данные должны совпадать с формой 184 для распределения доходов.
5. Призы и игры
Добавлены новые строки для доходов от игр, лотерей и конкурсов:
- 0360 — без рекламной цели
- 0361 — с рекламной целью
- 0362 — отдельная строка для «Термического социального бонуса».
6. Продажа ETF и паевых фондов
Для операций с ETF и индексными фондами создан новый раздел (строки 2224–2236), аналогичный разделу по акциям и инвестиционным фондам.
7. Новая льгота для минимальной зарплаты
Введена льгота для тех, кто получает доход ниже 18 276 € в год и доходы, не связанные с трудовой деятельностью, не превышают 6 500 €.
- Новая строка: 0414
- Льгота позволяет снизить рост налога для получателей минимальной зарплаты 2025 года (16 576 €).
8. Льготы для Канарских островов и Балеар
Обновлены разделы для инвестиций в Канарах и Балеарских островах, без изменения механизма применения.
9. Особо значимые события
Обновлён перечень событий «исключительного общественного интереса» (аналогично прошлому году), для целей налогообложения некоммерческих организаций и благотворительности.
10. Местные вычеты
Все автономные вычеты регионов были обновлены для 2025 года. Даже если вы просто подтверждаете проект декларации, стоит проверить, можете ли вы применить региональные льготы.
11. Изменения ставок налога
- Максимальная ставка налога на доходы от сбережений свыше 300 000 € повышается с 28% до 30%.
- Для недвижимости применяется коэффициент 1,1% для объектов с обновленной кадастровой оценкой.
12. Вычеты на энергоэффективность и электромобили
Продлены действующие льготы на улучшение энергоэффективности жилья и покупку электромобилей, с возможностью применения до конца 2026–2027 годов (ждём окончательного подтверждения закона).
13. Ключевые даты подачи декларации
- Онлайн: с 8 апреля 2026
- Телефонная помощь («мы вам перезвоним»): с 6 мая
- Личный визит в офис налоговой: с 1 июня (запись с 29 мая)
- Окончательный срок: 30 июня 2026 (для оплаты через счёт — 25 июня).
Итог
Новая декларация за 2025 год содержит обновления по льготам, корректировкам самозанятых, доходам от искусства, инвестициям и региональным вычетам. Важно внимательно проверять новые строки и учитывать изменения ставок налога.
