Каждый февраль бухгалтеры и предприниматели сталкиваются с Modelo 347. Многие считают его простой информационной формальностью. Но на самом деле это один из самых мощных инструментов контроля, который использует Налоговая служба Испании (AEAT).

Через эту декларацию Hacienda:

• сверяет данные между компаниями,
• ищет расхождения в учёте,
• выявляет скрытые доходы,
• отбирает бизнес для проверок и инспекций.

В 2025 году появилась новая деталь, которая усиливает контроль.

 

Что нового в 2025 году?

Добавлен новый раздел для отражения субсидий и государственных выплат.

Теперь государственные органы, которые выплачивают субсидии, указывают специальный код из Национальной базы субсидий (BDNS) — но только при использовании ключа «E».

Важно:

• Этот ключ используют только государственные органы.
• Получатели субсидий НЕ используют этот ключ.
• Если кода BDNS нет — указывается «0».

Хорошая новость

Для большинства компаний ничего не меняется — заполнять форму по-новому не нужно.

Плохая новость

Теперь администрация тоже сообщает данные о вашей компании, если вы получали субсидии.
И налоговая будет автоматически сверять их с вашими данными. Любые расхождения могут вызвать вопросы.

 

Что именно проверяет налоговая через Modelo 347?

1️⃣ Сверка данных между компаниями

Если поставщик заявил, что продал вам товаров на 20 000 €,
а вы показали закупки на 15 000 € — система фиксирует несоответствие.

Иногда различия допустимы (например, из-за разных кварталов учёта),
но в целом суммы должны совпадать.

2️⃣ Логичность налоговых деклараций

Налоговая сравнивает данные 347 с:

• IVA
• IRPF
• Налогом на прибыль (IS)

Например:

• Компания показывает в 347 продажи на 200 000 €,
  а в IVA почти нет оборота → возникает подозрение.
• Или предприниматель списывает большие расходы,
  но у поставщиков этих операций нет в 347 → сигнал риска.

3️⃣ Операции, которые не видны в других декларациях

Modelo 347 объединяет информацию по каждому контрагенту за год, включая:

• операции без НДС,
• освобождённые операции,
• субсидии.

Это даёт налоговой полную картину деловых связей.

4️⃣ Борьба с «теневой» экономикой

Есть два направления контроля:

✔ Профилактика — сложнее работать «в тени», потому что данные всё равно где-то всплывают.
✔ Контроль — если компания показывает большой оборот, но маленькую прибыль, это может увеличить риск проверки.

5️⃣ Выбор компаний для проверки

AEAT использует алгоритмы анализа рисков.
Если по данным 347 выявляются несоответствия, компания может попасть в список для:

• проверки,
• камерального контроля,
• налоговой инспекции.

Кроме того, модель позволяет видеть целые сети поставщиков и клиентов — это помогает выявлять:

• фирмы-«прокладки»,
• фиктивные структуры,
• подозрительные цепочки выставления счетов.

 

Основные ошибки при заполнении Modelo 347

❌ 1. Не указывать некоторые операции

Частая ошибка — считать, что некоторые операции можно не включать.

В декларацию включаются все операции с одним контрагентом, если за год они превышают 3 005,06 €.

В том числе:

• авансы,
• субсидии,
• операции без НДС,
• бартер,
• расчёты через банки.

Безопасный подход:
Считать декларируемыми все операции, кроме тех, которые прямо исключены законом или уже отражены в специальных моделях.

❌ 2. Путать базу и итоговую сумму

В 347 указывается НЕ только база без НДС.

Указывается полная сумма операции, включая:

• НДС,
• надбавку по режиму recargo de equivalencia,
• компенсации по сельхозрежиму.

Также нужно учитывать:

• возвраты,
• скидки,
• корректировочные счета.

❌ 3. Неправильное распределение по кварталам

Ошибки в периоде отражения могут привести к расхождениям с данными контрагента.

❌ 4. «Фантомные» NIF

Нужно проверять корректность налоговых номеров контрагентов.

❌ 5. Копирование данных прошлого года без проверки

Контрагенты могут:

• сменить название,
• изменить NIF,
• закрыться.

Автоматический импорт без проверки — частая причина ошибок.

 

Возможны ли штрафы?

Да.

Штрафы могут быть за:

• несвоевременную подачу,
• неполные данные,
• недостоверную информацию.

Поэтому Modelo 347 — это не формальность, а инструмент повышенного налогового риска.

 

Вывод

Modelo 347 — это своего рода «радар» налоговой службы.

Он позволяет:

• видеть связи между компаниями,
• выявлять несоответствия,
• анализировать обороты,
• выбирать бизнес для проверок.

Если декларация заполнена внимательно и данные согласованы с IVA и бухгалтерией — риски минимальны.

Если есть расхождения — вероятность вопросов от Hacienda возрастает.