Испанское налоговое агентство недавно опубликовало свой последний отчет о результатах своей деятельности за 2024 год. В этом документе собраны все данные о проверках, визитах и штрафах, проведенных налоговым агентством в отношении самозанятых лиц, компаний и других налогоплательщиков в прошлом году.
Последние данные, опубликованные налоговым агентством, показывают почти 10-процентное увеличение количества проверок самозанятых лиц и малых и средних предприятий. Кроме того, наблюдается беспрецедентный рост проверок, инициированных в результате прямых жалоб на налогоплательщиков, большинство из которых являются компаниями.
Фактически, в прошлом году количество проверок налогового агентства, инициированных в результате жалоб, как правило, поданных клиентами, бывшими сотрудниками или даже конкурентами по различным причинам, увеличилось на 20%. По данным источников в налоговом агентстве, большинство этих жалоб обвиняют самозанятых лиц в получении незадекларированного дохода, выставлении фальшивых фактур или других налоговых правонарушениях.
Эти сообщения обычно подаются через официальный анонимный канал, специально созданный налоговым агентством для этой цели. Хотя инспекторы сначала проверяют достоверность каждого сообщения, значительное число жалоб в конечном итоге приводит к проверкам, а в некоторых случаях и к наложению штрафов. В 2024 году по результатам таких сообщений было наложено более 4000 штрафов.
Испанское налоговое агентство в настоящее время проводит более 20 000 проверок в год на основании жалоб, в основном на компании
Данные из последнего отчета о деятельности, опубликованного в сентябре этого года и относящегося к 2024 году, показывают, что налоговое агентство открывает все больше дел на основании анонимных жалоб.
В прошлом году налоговое агентство зарегистрировало 20 686 дел по анализу информации, поступивших по жалобам, что на 19,4% больше по сравнению с предыдущим годом. Другими словами, почти 20 700 предварительных расследований были начаты исключительно на основании информации о предполагаемом несоблюдении компанией налогового законодательства.
Из них 4143 расследования привели к официальным обвинениям, то есть к наложению штрафов. Это на 2,5% больше, чем в 2023 году. Эти сообщения касаются примерно 1700 самозанятых лиц или других налогоплательщиков, которые в большинстве случаев были оштрафованы.
По мнению опрошенных экспертов, эти данные свидетельствуют о двух реалиях: жалобы все чаще используются как канал для оповещения властей о потенциальном корпоративном мошенничестве. Кроме того, Налоговая инспекция учитывает эти сообщения в своем плане аудита.
Хотя в отчете не уточняется точный профиль тех, о ком поступили жалобы, источники в Налоговом управлении указали, что большинство действий направлено против компаний и самозанятых. Они добавили, что «сокрытие доходов обычно является общей чертой большинства жалоб, хотя также встречаются случаи незадекларированного выставления фактур или даже сдачи в аренду незадекларированной недвижимости».
Даже если жалоба анонимна, она часто содержит доказательства
Во многих случаях, по словам различных опрошенных экспертов, эти жалобы включают оперативные данные, имена клиентов, скриншоты, квитанции, фотографии или даже внутренние документы, что облегчает Налоговому управлению начало предварительного расследования.
Кроме того, налоговое управление располагает инструментами для сопоставления жалоб со своими внутренними базами данных (формы 303, 130, 111, операции с третьими лицами, банковские операции, POS-терминалы, предыдущие проверки и т. д.), поэтому один отчет может инициировать полную проверку предприятия.
Кто обычно подает жалобы на малые и средние предприятия и по каким причинам?
Хотя жалобы могут быть поданы анонимно, опыт налоговых консультантов и даже источников, с которыми консультируются в самом налоговом управлении, позволяет нам выделить три основных профиля среди тех, кто подает жалобы.
Как правило, это нынешние или бывшие сотрудники, недовольные своей компанией. Это наиболее распространенный профиль. Обычно они подают жалобы на задержки платежей или платежи вне рамок контракта, нерегулярную занятость или незадекларированную работу, трудовые споры или нарушения коллективных договоров.
Имея непосредственное знание внутренней деятельности компании, их жалобы, как правило, подробны и могут включать документы или доказательства.
Жалобы от недовольных клиентов также часто встречаются в таких секторах, как розничная торговля, гостиничный бизнес, мастерские, ремонт или профессиональные услуги.
Эти жалобы обычно связаны с невыставленными фактурами, разными ценами при оплате наличными, расхождениями между расценками и платежами, а также некачественным ремонтом и услугами, предоставленными компанией.
Конкуренты также могут быть распространенным типом заявителей, особенно в определенных секторах. Некоторые компании используют анонимные сообщения, чтобы предупредить других о практиках, которые они считают несправедливыми.
Например, конкуренты, работающие с частью своего бизнеса без декларирования, фиктивная самозанятость, нелицензированное строительство или деятельность, а также цены, которые невозможно поддерживать, соблюдая налоговые обязательства.
О чем обычно сообщается?
Хотя каждый случай индивидуален, причины, побуждающие кого-либо сообщить о какой-либо практике, как правило, делятся на четыре основные категории:
Сокрытие доходов или незадекларированные продажи
По данным Налогового управления, это наиболее частая причина. В жалобах описываются ситуации, когда фактическая деятельность значительно превышает заявленную, систематические наличные платежи без фактур, параллельные кассовые аппараты и сборы, а также видимые расхождения между уровнем деятельности и тем, что заявлено для целей НДС или подоходного налога с физических лиц.
Фальшивые фактуры или нерегулярное использование квитанций
Налоговая инспекция получает многочисленные сообщения о выставлении фальшивых фактур для оправдания расходов, покупке фактур для завышения затрат или использовании подставных компаний для перенаправления доходов. К таким жалобам обычно прилагаются документы или скриншоты, что ускоряет их анализ.
Программное обеспечение двойного назначения
Хотя его использование сокращается, Налоговое управление продолжает получать жалобы на использование программ, позволяющих скрывать продажи или удалять квитанции. Это особенно деликатный вопрос для Инспекции, поскольку многие жалобы поступают от сотрудников, которые видели, как сделка «списывается», и ее существование может повлечь за собой немедленные действия, если будет доказано обратное.
Внешние признаки богатства, не соответствующие заявленному доходу
Еще одна часто встречающаяся проблема — жалобы, основанные на несоответствии между уровнем жизни и заявленным доходом. Хотя заявитель редко располагает этой информацией, он может выразить обеспокоенность по поводу приобретения дорогостоящей недвижимости, автомобилей класса люкс, несоразмерных заявленному доходу, расширения бизнеса, не отраженного в бухгалтерской отчетности, или личных расходов, неправомерно связанных с компанией.
Такие жалобы распространены в секторах с высокой степенью публичности, таких как гостиничный бизнес, розничная торговля и обустройство дома.
Незадекларированная или неправильно задекларированная недвижимость
Хотя это не всегда касается компаний, Налоговое агентство также получает сообщения о незадекларированном или частично задекларированном доходе от аренды, недвижимости, используемой в коммерческих целях, которая не учитывается должным образом, или о продажах недвижимости по цене, отличающейся от заявленной стоимости.
Скрытая деятельность или ложное снятие с регистрации
Жалобы также могут возникать, когда предприятие продолжает работать, несмотря на снятие с регистрации, непрерывно предоставляет услуги, не будучи зарегистрированным как самозанятый, или взимает плату за работу, выходящую за рамки заявленной деятельности.
Такие случаи распространены в таких секторах, как ремонт домов, транспорт, монтаж, услуги красоты на дому и частное репетиторство.
