В ноябре вы можете подать заявление на регистрацию в Реестре ежемесячного возмещения НДС (REDEME), чтобы со следующего года иметь право на ежемесячное возмещение НДС. Цель этого реестра — избежать финансовых затрат, связанных с отсрочкой возмещения, для компаний, у которых постоянно больше входящего НДС к вычету, чем исходящего, в обмен на увеличение административной нагрузки.

Как правило, статья 115 Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido позволяет вам запрашивать возмещение НДС только с остатка в вашу пользу на конец каждого года в декларации, соответствующей последнему кварталу, в то время как в других квартальных декларациях допускается только взаимозачет.

Такая ситуация может привести к серьёзным проблемам с ликвидностью, когда вычитаемый НДС значительно превышает НДС, подлежащий уплате в налоговой декларации после подачи декларации, как это часто случается у компаний с большим количеством клиентов внутри ЕС, у компаний, осуществляющих операции по механизму обратного налогообложения, у компаний, планирующих крупные инвестиции в капитальные товары, или на начальном этапе перед открытием бизнеса.

Чтобы избежать этого недостатка, существует возможность использовать систему ежемесячного возмещения НДС, которая позволяет компаниям запрашивать возврат остатка НДС в конце каждого налогового периода.

До 2009 года только крупные компании и экспортёры имели право запрашивать ежемесячное возмещение НДС, в то время как все остальные должны были принимать альтернативный вариант. К счастью, это ограничение больше не существует, и в настоящее время единственными требованиями для запроса ежемесячного возмещения НДС являются отказ от деятельности, облагаемой налогом по упрощённой системе, и своевременное выполнение налоговых обязательств.

Чтобы иметь право на ежемесячное возмещение НДС, необходимо быть зарегистрированным в Реестре ежемесячного возмещения НДС (REDEME). Заявление о регистрации, а также заявление о снятии с учёта необходимо подать в течение ноября (в 2026 году срок подачи заявления — 1 декабря 2025 года) по форме 036 или 039 для организаций, подпадающих под режим особой группы организаций. Однако тем, кто уже зарегистрирован в реестре экспортёров и других экономических операторов, не нужно подавать это заявление; их включение в REDEME происходит автоматически.

Однако это ещё не все преимущества. Важно отметить, что ежемесячное возмещение НДС влечет за собой значительное увеличение административной нагрузки на компанию:

• С одной стороны, оно требует ежемесячной подачи формы 303 в электронном виде в течение первых тридцати дней месяца, следующего за отчетным периодом, к которому она относится, что увеличивает количество подаваемых деклараций в год с 4 до 12. Однако для подачи самоначислений предоставляется еще 10 дней.
• С другой стороны, компании обязаны вести учет НДС в электронном виде на сайте Испанского налогового агентства (AEAT) в системе «Немедленное предоставление информации по НДС» (SII). Это обязательство требует предоставления подробных счетов в электронном виде в течение четырех дней, что фактически обязывает их вести практически ежедневный учет, по крайней мере, в отношении выставления фактур. Взамен отменяется необходимость подачи ежегодной сводки НДС (форма 390) и декларации о сделках с третьими лицами (форма 347), а также устраняется необходимость адаптации программного обеспечения для выставления счетов к Регламенту Verifactu.

Эти недостатки особенно существенны и должны быть тщательно учтены перед подачей заявления на регистрацию в REDEME (Реестр деклараций по НДС для предприятий), учитывая, что участие в системе ежемесячного возмещения должно сохраняться как минимум в течение всего года, за который подается заявление.

Альтернативный срок:

Помните: Предприятия или специалисты, не подавшие заявление на регистрацию в REDEME в ноябре, а также те, кто еще не начал свою деятельность, но приобрел товары или услуги с намерением использовать их в коммерческих целях, могут подать заявление на регистрацию в течение периода подачи периодических деклараций по НДС. В обоих случаях регистрация вступает в силу на следующий день после окончания периода подачи этих деклараций.