Если вы самозанятый или владелец бизнеса в Испании и пользуетесь услугами таких платформ, как OpenAI, Amazon Web Services или других компаний, базирующихся за пределами Европейского Союза, вы, вероятно, сталкивались с неожиданной ситуацией: вам выставили инвойс с НДС, используя идентификационный номер, начинающийся с «EU». Такая ситуация часто вызывает удивление, поскольку, будучи компанией, не являющейся резидентом ЕС, инвойс должен был быть выставлен без НДС, с применением механизма обратного списания. Однако всё дело в том, как поставщик услуг классифицировал вас как клиента.
Общее правило: Механизм обратного списания
Статья 84 Ley del IVA Испании гласит, что когда испанская компания или самозанятый специалист заключает договор на оказание услуг или закупает товары у организации, не зарегистрированной на территории, где применяется налог (Península e Islas Baleares), они не должны получать фактуру с НДС.
Вместо этого получатель должен самостоятельно исчислить налог, то есть одновременно задекларировать и вычесть его, что приводит к нейтральному эффекту, если он имеет право на полный вычет. Этот механизм весьма выгоден для компании или самозанятого лица, поскольку им не нужно платить налог авансом.
Следовательно, если испанская компания или самозанятый специалист заключает договор на оказание услуг с американской или китайской компанией, фактура должна быть выставлена без НДС, и испанская компания или самозанятый специалист должны включить эту операцию в форму 303, как по уплаченному, так и по вычитаемому НДС.
Этот режим применяется только в том случае, если получателем является юридическое или профессиональное лицо. Если клиент — физическое лицо, механизм обратного удержания не применяется, и поставщик несет ответственность за удержание соответствующего НДС.
Проблема: вас рассматривают как физическое лицо
Так почему же некоторые неевропейские компании взимают НДС с юридических и физических лиц? Причина кроется в системе «единого окна» НДС (OSS), созданной для упрощения соблюдения требований НДС при трансграничных транзакциях.
Поставщики, не зарегистрированные в Европейском Союзе, но предоставляющие услуги физическим лицам в пределах ЕС, могут зарегистрироваться в этой системе и взимать НДС страны клиента, действуя так, как если бы они находились в пределах Союза. В этих случаях им присваивается идентификационный номер налогоплательщика, начинающийся с «EU», и все их фактуры, выставляемые европейским конечным потребителям, включают НДС.
Важно: Следовательно, если клиент является юридическим или физическим лицом, но не сообщил об этом иностранной компании, предоставив свой номер НДС, поставщик будет считать его физическим лицом и ошибочно применит механизм обратного удержания. Испанская компания или специалист получит инвойс с НДС (обычно с обозначением «VAT Spain» или «VAT EU» на английском языке), хотя должен был быть применен механизм обратного начисления НДС, а инвойс должен был быть выставлен без НДС.
Что делать, если вам был ошибочно выставлен инвойс с НДС?
Если вы получили инвойс с НДС от иностранных компаний за пределами ЕС, вам следует знать, что они, вероятно, не соответствуют всем требованиям, установленным испанским законодательством для вычета входящего НДС. Поэтому, если его невозможно возместить, проще всего включить его в стоимость покупки товаров или услуг.
Однако попробуйте запросить исправление инвойса, чтобы правильно применить механизм обратного начисления НДС. Получив инвойс без НДС, вы можете правильно отразить его в своих бухгалтерских книгах, самостоятельно рассчитав соответствующую сумму НДС, хотя в зависимости от поставщика и применяемых им протоколов это может быть сложной, а порой и невыполнимой задачей.
В любом случае, свяжитесь с поставщиком, чтобы сообщить ему о вашем статусе владельца бизнеса или специалиста, и предоставьте свой номер НДС (начинающийся с ES, за которым следует идентификационный номер налогоплательщика), чтобы предотвратить повторение этой ошибки при выставлении инвойсов. Фактически, большинство онлайн-платформ включают опцию или раздел в форму идентификации пользователя или клиента для предоставления этой информации. Поэтому рекомендуется проявить инициативу и подтвердить свой налоговый статус до совершения покупки, чтобы избежать неприятных сюрпризов.
