В конце августа нас настигают «долгожданные рутинные обязательства», среди которых покупка школьных принадлежностей, учебников, плата за обучение и т. д., типичные для возвращения наших детей в школу (в старшую школу, университет и т. д.). Честно говоря, сейчас самое время узнать, как гранты, полученные на приобретение этих материалов и учебников, счета, подтверждающие их покупку, и даже полученные стипендии влияют на IRPF. Всегда будет гораздо проще определить, какую документацию нужно хранить, если она будет под рукой и актуальна, чем если мы начнём «спешно собирать информацию» почти год спустя, когда придёт время подавать налоговую декларацию.

Таким образом, основные преимущества, которыми мы можем воспользоваться при уплате налога на доходы физических лиц, если нам придётся столкнуться с подобными расходами на учебники и школьные принадлежности, можно резюмировать следующим образом:

Налоговые вычеты

Хотя в настоящее время не установлено единого налогового вычета для всего штата, большинство автономных сообществ (CCAA) установили вычеты различной степени важности для управления этими видами расходов. Например, на 2025 финансовый год уже утверждены некоторые новые меры. В сочетании с уже реализованными в 2024 финансовом году эти меры могут включать, среди прочего:

Гранты на обучение и стипендии.

В этой связи следует отметить, что статья 7.j) Закона о подоходном налоге с физических лиц 35/2006 устанавливает, что следующие виды стипендий не облагаются налогом:

(…) j) Государственные стипендии и гранты (…), полученные для получения формального образования, как в Испании, так и за рубежом, на всех уровнях и ступенях системы образования, (…).

Однако некоторые государственные организации (в основном городские советы и автономные сообщества) предлагают различные виды грантов на приобретение школьных принадлежностей и учебников, и возникает вопрос: должны ли мы платить подоходный налог с физических лиц за получение такого рода грантов?

В обязательном разъяснении Генерального налогового управления (DGT), а именно в постановлении V1734-21 от 4 июня 2021 года, установлено, что для определения того, освобождается ли помощь от налога, необходимо соблюдение двух условий, подтверждающих, что речь идет о государственных стипендиях:

Стипендии должны предоставляться субъектом или организацией государственного сектора. Возможность получения стипендий должна быть общедоступной.

Её основными определяющими характеристиками являются:

• Публичность объявления о приёме заявок.
• Общность и отсутствие дискриминации в условиях доступа. Доступ к стипендии должен быть общим и не ограничиваться определёнными группами людей.
• Предоставление стипендий должно основываться на принципах заслуг и способностей.

Таким образом, для DGT, при условии соответствия полученной помощи этим требованиям, освобождение будет применяться при условии, что она используется для получения регулируемого образования на всех уровнях и в каждой ступени системы образования. Это включает в себя стипендии, полученные для регулируемого образования, как в Испании, так и за рубежом, на всех уровнях и в каждой ступени системы образования. Регулируемое образование в Испании включает в себя общее образование: дошкольное, начальное, среднее, высшее профессиональное и университетское, которое, в свою очередь, включает степени бакалавра, магистра или доктора наук, а также специальное образование: гуманитарное, языковое и спортивное.