Закон 5/2025 от 24 июля вносит два налоговых изменения, о которых было объявлено более трёх месяцев назад.

Работники, получающие минимальную заработную плату, будут иметь право на вычет в размере 340 евро, а пенсионеры-члены обществ взаимного страхования теперь могут запросить полный возврат сумм, соответствующих 2022 году и предыдущим годам.

В «Официальном государственном вестнике» от 25 июля 2025 года был опубликован долгожданный Закон 5/2025 от 24 июля, который вводит существенные налоговые изменения для двух совершенно разных, но многочисленных групп: работников, получающих минимальную межпрофессиональную заработную плату (SMI), и пенсионеров-членов обществ взаимного страхования, которые требовали возврата взносов, уплаченных в соответствии с судебной практикой Верховного суда.

Новый вычет для дохода от трудовой деятельности

Закон, вступивший в силу 26 июля, в своём третьем заключительном положении включает новый вычет подоходного налога с физических лиц (IRPF) для лиц, получающих доход, равный или ниже минимальной заработной платы. Согласно положениям, все работники, чей совокупный доход в течение 2025 финансового года не превышает 18 276 евро, будут иметь право на специальный налоговый вычет по подоходному налогу с физических лиц в размере до 340 евро. Максимальная сумма вычета применяется к доходу, равному или меньше действующей межпрофессиональной минимальной заработной платы, установленной в размере 16 576 евро в год до вычета налогов. Этот вычет, действующий как возврат, позволит этим работникам вернуть суммы, удержанные из налога, в налоговой декларации за 2025 год, которая будет подана в 2026 году, что увеличит их располагаемый доход в период высокой нагрузки на самых низких зарплат.

Процедура будет автоматически реализована в самой налоговой декларации, поэтому рекомендуется подавать налоговую декларацию, даже если это не требуется, чтобы в полной мере воспользоваться вычетом и ежемесячно получать соответствующую сумму, удержанную из вашей заработной платы. Эта мера отвечает очевидной реальности: хотя минимальная заработная плата была установлена в размере 16 576 евро в год, необлагаемый налогом минимум остался на уровне 15 876 евро. Таким образом, новый вычет усиливает налоговую защиту для тех, кто получает минимальную заработную плату, и усиливает прогрессивность налоговой системы.

Единовременный запрос на возврат средств для пенсионеров – членов паевых инвестиционных фондов.

С другой стороны, Закон 5/2025 в своем пятом дополнительном положении отвечает давнему требованию пенсионеров – членов паевых инвестиционных фондов, которые после долгих лет судебных разбирательств добились признания Верховным судом их права на возврат Налоговым управлением сумм, неправомерно удержанных в качестве подоходного налога с физических лиц в 1960-х и 1970-х годах. До сих пор возврат должен был осуществляться поэтапно в течение четырех лет (2025–2028), что вызывало разочарование и неопределенность у пострадавших, многие из которых уже были в преклонном возрасте.

Согласно новому положению, возврат будет произведен единовременным платежом в течение 2025 года, что упрощает процедуры и устраняет необходимость ежегодного запроса на возврат. Казначейство также обязуется автоматически рассматривать все поданные заявления и выплачивать все суммы, соответствующие налоговым годам с 2019 по 2022, а также всем предыдущим годам, которые еще не истекли.

Это изменение затрагивает несколько сотен тысяч пенсионеров, которые вносили взносы в паевые инвестиционные фонды сотрудников и которые годами требовали справедливого обращения и полного исполнения решения Верховного суда, обязывающего вернуть неправомерно внесенные взносы.

Налоговое управление внедрило электронную форму, чтобы пострадавшие могли запросить возврат с гарантией полной выплаты до конца года. Законопроект, принятый на основе широкого парламентского консенсуса, также приостанавливает течение срока исковой давности в течение месяцев, в течение которых возвраты были заморожены, гарантируя тем самым, что ни один бенефициар не потеряет свое право по формальным причинам.

Оба положения предусматривают налоговые льготы для лиц, получающих минимальную заработную плату, и тысяч пенсионеров в условиях экономического спада и неравномерного роста налоговых поступлений.