Впервые Казначейство потребует уплаты налогов от пенсионеров и безработных, зарабатывающих сумму, равную минимальной заработной плате. Это видно из мелким шрифтом поправки, освобождающей налогоплательщиков, получающих минимальную заработную плату, от уплаты подоходного налога с физических лиц. Эта поправка осталась незамеченной в бурном процессе, который правительство инициировало в отношении налогообложения этих налогоплательщиков в 2025 году.

От столкновения Казначейства с Лейбористской партией Марии Хесус Монтеро, требующей, чтобы они впервые заплатили налоги, до изменения решения об их освобождении от уплаты. Это освобождение в форме налогового вычета было отложено, поскольку партии PSOE y Sumar включили его в поправку к законопроекту об изменении сводного текста Закона о гражданской ответственности и страховании в сфере обращения автотранспортных средств, который пытался это сделать, но содержал ошибку и не смог добиться этого.

Парламентские группы, поддерживающие правительство, исправили вышеупомянутую поправку и даже исправили ещё одну, историческую ошибку в налоге на доходы физических лиц (IRPF), которая привела к тому, что налогоплательщики с низким доходом облагались налогом по предельной ставке почти 90% с каждого заработанного евро.

В отличие от того, что было сделано в 2024 году с минимальной заработной платой (SMI), выбранная формула требует от этих налогоплательщиков подать налоговую декларацию в рамках кампании по подоходному налогу весной следующего года, чтобы вернуть сумму, удержанную с них в этом году. Другими словами, помимо формальных обязательств, которые они приобретают, граждане, получающие минимальную заработную плату, будут финансировать государство в 2025 году за счёт своих удержаний.

 

Преднамеренный удар по пенсионерам и безработным

Ну, в довершение всего, это удар по пенсионерам и безработным. В отличие от исправления ошибки, о которой предупреждал Реестр экономистов-консультантов по налогообложению (REAF), этот удар преднамеренный; формулировка намеренно направлена на то, чтобы заставить их платить налоги.

При сравнении нового текста с тем, что уже сделано и установлено Законом о подоходном налоге с физических лиц, становится очевидным, что правительство впервые исключает пенсионеров и безработных из этой льготы: «Вычет за получение трудового дохода. 1 Налогоплательщики с общим трудовым доходом, полученным от фактического предоставления услуг, соответствующих трудовым или установленным законом отношениям, менее 18 276 евро в год…»

То есть, воспользоваться льготой могут только те, кто фактически предоставляет услуги в рамках трудовых отношений.

Это установлено «Первым заключительным положением pre ter (новым)», вносящим поправки в  Ley 35/2006 от 28 ноября о подоходном налоге с физических лиц, а также частичным изменением законов о корпоративном подоходном налоге, подоходном налоге с нерезидентов и налоге на имущество, в отличие от действующей статьи 20, которая регулирует вычет за получение трудового дохода.

Теперь пенсионер, получающий минимальную заработную плату, будет платить налоги, за исключением инвалидов и людей преклонного возраста.

 

Безработных ждут дожди

Что касается безработных, то для них это не проблема, поскольку Королевский указ-закон от 21 мая 2024 года, который принял срочные меры по упрощению и повышению уровня пособий по безработице, потребовал от них тайной подачи налоговой декларации. Споры, вызванные этим решением, привели к изданию инструкции SEPE, освобождающей их от уплаты налога, но всё указывает на то, что это будет действовать только в 2024 году.

И, как и тогда, всё это делается без информирования общественности о масштабном изменении налога, в рамках цели обеспечить подачу налоговых деклараций всеми налогоплательщиками.

В феврале 2023 года Франсиско де ла Торре, налоговый инспектор и директор Налогового форума EsadeEcPol, и Карлос Виктория, консультант и профессор Мадридского Universidad Complutense, которые совместно работали над снижением налога на доходы физических лиц в 2018 году через Ciudadanos, опубликовали статью EsadeEcPol «Влияние инфляции на налог на доходы физических лиц для лиц с низким и средним уровнем дохода и как лучше его учесть».

 

Авторы предложения рекомендовали распространить его на всех

В данной статье они подробно описывают недостатки системы налога на доходы физических лиц (IRPF), наиболее серьёзным из которых является то, что два налогоплательщика с одинаковым доходом платят разные суммы в зависимости от случайных обстоятельств. Наиболее важным из них является наличие двух плательщиков, а не одного, даже если они получают одинаковый доход. Это связано с тем, что на практике существуют две ставки налога на доходы физических лиц. Одна из них — официальная ставка, а другая — лимит удержания для тех налогоплательщиков, которые не обязаны подавать налоговую декларацию. Если налогоплательщик, который законно удержал сумму меньше, чем причиталось бы ему в случае необходимости подачи налоговой декларации, будет вынужден это сделать, то его ставка НДФЛ будет повышена. Это не единичные случаи, поскольку несколько миллионов налогоплательщиков имеют более низкие ставки удержания, чем ставка IRPF, и не обязаны подавать налоговую декларацию.

Это, несмотря на то, что в целом является преимуществом для этих налогоплательщиков, порождает искажения, асимметрию и несправедливость в налогообложении доходов физических лиц, а также препятствует универсализации декларирования. Или, другими словами, универсализация декларирования IRPF будет означать повышение налогов для налогоплательщиков с самыми низкими доходами.

Де ла Торре и Виктория предложили ввести вычет в налоговой декларации, чтобы эти налогоплательщики, если им придется подавать декларацию, не платили больше. Они считают, что это, помимо устранения несправедливости и барьеров, препятствующих повышению эффективности, например, при смене работы, позволит продлить срок действия обязанности подавать декларации о доходах физических лиц.

Предложение касалось всех трудовых доходов, в отличие от того, что продвигает правительство, «но, конечно, это было более затратно», признает Де ла Торре, который считает, что «дискриминация в отношении безработных особенно вопиющая».