Как и каждый год, Институт бухгалтерского учета и аудита (ICAC) опубликовал свой Годовой отчет о деятельности, в данном случае за 2024 финансовый год, в котором сообщается о регулирующей и надзорной деятельности, осуществленной этим органом за предыдущий год.
В частности, за невыполнение обязанности по представлению ежегодной отчетности для депонирования в Торговом реестре, были наложены штрафы на общую сумму 1 086 849,12 евро. Учитывая, что количество разрешенных дел по санкционным процедурам составило 434, это дает средний размер штрафа в размере 2504,26 евро за дело в 2024 году. Это на 40% больше по сравнению со средним показателем за предыдущий год (1783,10 евро в 2023 году).
Применимые правила
Эти санкции основаны на статье 283 консолидированного текста Закона о капитальных компаниях, утвержденного Королевским законодательным указом 1/2010 от 2 июля, который устанавливает, что непредставление годовой отчетности в установленные сроки влечет за собой наложение на компанию штрафа в размере от 1200 до 60 000 евро, который может даже увеличиться до 300 000 евро в случае крупных компаний.
Однако нормативное развитие этого режима санкций, включая критерии определения размера санкций, изложено в одиннадцатом дополнительном положении Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas, aprobado por el Real Decreto 2/2021, de 12 de enero.
Кроме того, данное положение устанавливает рамки для сотрудничества между ICAC и la Dirección General de Seguridad Jurídica y Fe Pública, чтобы поручить управление и предложение решений по дисциплинарным разбирательствам за неисполнение обязанности по подаче отчетности компетентным коммерческим регистраторам по месту жительства должника с соответствующим вознаграждением за их работу, что может значительно увеличить количество дисциплинарных разбирательств. В частности, в 2024 году количество решенных дел возросло до 434, что на 37% больше, чем в предыдущем году (316 дел в 2023 году).
Список компаний, не соответствующих требованиям
Хотя у нас до сих пор нет доказательств того, что эта передача функций коммерческим регистраторам фактически была осуществлена, artículo 371 del Reglamento del Registro Mercantil, aprobado por el Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio, была реализована. Данный указ обязывает представить в ICAC в феврале список компаний, которые не выполнили надлежащим образом обязанность по подаче годовой отчетности за предыдущий год.
Таким образом, в течение 2024 финансового года ICAC снова получил все списки из торговых реестров, что позволило ему провести глобальную количественную оценку компаний, не соответствующих требованиям, по состоянию на 2022 финансовый год. Ожидается, что в феврале 2025 года он также получит отчеты компаний, не соответствующих требованиям, по годовой отчетности за 2023 год.
Информация: Если вы не представили отчетность за 2023 финансовый год или ранее, ICAC уже знает об этом и может инициировать дисциплинарное разбирательство. Если вы оказались в такой ситуации, важно как можно скорее предоставить годовую отчетность, поскольку если отчет будет внесен до начала процедуры санкционирования, штраф будет наложен в минимальном размере и уменьшен на пятьдесят процентов.
Количественная оценка компаний, не соблюдающих требования, в 2022 году показывает, что на рынке фактически работают менее 6% или, другими словами, более 94% компаний, не соблюдающих требования, являются неактивными, независимо от того, пострадали ли они от приостановки платежей, банкротства, процедуры несостоятельности, закрытия регистрационного листа, прекращения деятельности, роспуска или исключения из системы социального обеспечения, что не мешает им также подвергаться санкциям.
Наконец, мы рекомендуем вам не ограничиваться потенциальными санкциями, несвоевременная подача годовой отчетности может привести к многочисленным проблемам для компаний, не соблюдающих требования, начиная с досадного закрытия их регистраций, не говоря уже о негативных последствиях, которые это может иметь для их репутации или режима ответственности директоров за долги компании.
