Министерство финансов по приказу Марии Хесус Монтеро ведет переговоры о важной фискальной новинке — введении освобождения от уплаты НДС, который все еще изучается и будет предназначен только для определенной группы самозанятых работников.

Это решение, которое должно принять Налоговое агентство для реализации Директивы Европейского Союза 2020/285. Из чего состоит этот новый налог и как он влияет на налоговые обязанности самозанятых работников?

Мы не должны упускать из виду тот факт, что режим освобождения от уплаты НДС основан на указанной европейской директиве, которая вступила в силу в 2020 году. Согласно этому, перенос должен произойти до 31 декабря 2024 года, следовательно, он должен вступить в силу в 2025 году. Однако официальная дата пока неизвестна, поскольку эта мера в настоящее время находится на стадии общественного обсуждения.

 

Как действует освобождение от уплаты НДС для самозанятых работников?

Новое освобождение от уплаты  НДС для самозанятых работников представляет собой специальный налоговый режим, облегчающий и упрощающий налоговые обязательства малого бизнеса и самозанятых. Другими словами, они не будут обязаны представлять формы 303 (квартальный НДС) или форму 390. К этому следует добавить, что в большинстве случаев можно будет выставлять счета без включения НДС для каждого продукта, что в настоящее время ограничено в некоторых странах. 

Этот тип освобождаемого от уплаты налога имеет двойное преимущество. С одной стороны, это позволяет вам устанавливать более конкурентоспособные цены на ваши услуги, поскольку вам не обязательно включать НДС в фактуры клиентов. С другой стороны, это существенно сокращает процедуры.

Несмотря на вышесказанное, лицо, воспользовавшееся этим видом налогообложения, обязано предоставить «Годовую декларацию о продажах», которая будет способом обосновать, что компания или индивидуальное предпринимательство имеет доход менее 85 000 евро в год за финансовый год. Этот лимит может вырасти до 100 000 евро, если оправдано, что бизнес работает на уровне внутри Европейского сообщества.

 

Другие требования, позволяющие избежать уплаты квартального НДС

Как указано на веб-портале CaixaBank MicroBank, необходимо соблюдать еще два обязательства:

• Не осуществлять в текущем или предыдущем году операций, облагаемых НДС по повышенной или пониженной ставке.
• Что компания не осуществляет деятельность, включенную в Приложение I Закона о НДС, то есть выполняет такие задачи, как поставка электроэнергии, воды или газа, телекоммуникации, а также продажа и покупка предметов роскоши.

Плюсы и минусы необлагаемого  НДС 

Режим необлагаемого НДС, который позволяет некоторым самозанятым работникам и малым предприятиям освобождаться от этого налога, предлагает ряд преимуществ, но также имеет и некоторые недостатки.

 

• Преимущества необлагаемого НДС

Одним из главных преимуществ является упрощение налоговых обязательств. Не будучи обязанными подавать квартальную декларацию по НДС, самозанятые работники могут значительно сократить время и административные процедуры.

Еще одним важным преимуществом является конкурентоспособность цен. Если не включать НДС в счета, продукты или услуги фрилансера могут быть на 4–21 % дешевле по сравнению с теми, которые применяют этот налог. Это сокращение может улучшить конкурентоспособность по сравнению с другими поставщиками, которым приходится включать НДС в свои цены.

Кроме того, в режиме освобождения от налогообложения самозанятые работники должны подавать только ежегодную декларацию по НДС в начале каждого года. Хотя Казначейство может просмотреть эту декларацию, чтобы убедиться в соблюдении требований режима, такое ежегодное представление является менее сложным и менее частым, чем ежеквартальные декларации по форме 303.

На административном уровне также сокращаются расходы, связанные с агентством, поскольку не будет необходимости ежеквартально представлять несколько фискальных моделей. Кроме того, значительно снижается риск санкций, поскольку устраняются штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС.

 

• Недостатки необлогаемого НДС

Однако этот режим имеет определенные недостатки, которые необходимо учитывать. Одним из наиболее значимых является потеря возможности вычета входного НДС по хозяйственным расходам. Особенно это касается тех самозанятых работников, у которых высокие производственные затраты или которым для осуществления своей деятельности необходимо приобретать дорогостоящие материалы. Не имея возможности возместить НДС, уплаченный по этим расходам, экономическое бремя для некоторых секторов может оказаться более тяжелым.

Хотя режим освобождения упрощает управление НДС, он не освобождает самозанятых работников от выполнения других налоговых обязательств, таких как подача декларации по подоходному налогу с населения. Кроме того, важно продолжать правильно управлять применимыми налоговыми вычетами, такими как расходы на снабжение или страхование жизни.

 

Когда можно потерять необлагаемый НДС?

Существуют также ситуации, в которых право на получение необлагаемого НДС может быть потеряно. Один из них – превышение установленного порога годового оборота.

Кроме того, право на необлагаемый НДС может быть утрачено в случае прекращения деятельности или если самозанятое лицо решит прямо отказаться от этого режима. Этот отказ может быть оформлен посредством заявления, адресованного в Налоговое агентство.