Налоговое бремя, налагаемое на работников (в основном подоходный налог с населения плюс социальные отчисления), сгруппированные под названием «налоговый клин», зарегистрировало в Испании самый большой рост во всем Европейском Союзе всего за один год, в период 2022-2023 годов. В частности, по данным OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos) и Налогового фонда Tax Foundation, за 12 месяцев вес этих налогов увеличился почти на один процентный пункт и достиг уровня испанского налогового клина, эквивалентного 40,23% средней зарплаты. За тот же период эта переменная снизилась на 0,49% в Германии и на 0,17% во Франции.
Таким образом, Испания продолжает приближаться по налоговому бремени на рабочую силу к странам еврозоны, хотя уровень компенсаций заработной платы в этих странах по сравнению с Испанией продолжает быть намного выше. Налоговый клин во Франции составляет 46,83%, в Германии — 47,85%, а в Италии — 45,07%.
Среди экономик ЕС в целом Испания занимает 14-е место по сбору налогов на рабочую силу. На первом месте находится Бельгия, где работники платят более половины своей зарплаты в виде налогов (52,73%), за ней следуют Германия, Австрия, Франция и Италия. Между тем, в Швейцарии была самая низкая налоговая нагрузка – 23,5%.
Этот налоговый клин состоит из нескольких элементов сбора, которые разделены на то, что платит работник, и то, что платит компания. В случае Испании подоходный налог с населения (IRPF), который работник платит наличными, составляет 12% налогового клина. С другой стороны, компания несет ответственность за уплату большей части взносов социального обеспечения, а именно 23,3%, а работник несет ответственность за 4,9% от общей суммы.
Если сравнивать с аналогичной экономикой, такой как, например, Италия, то можно увидеть, что подоходный налог с населения составляет 16,8% от общего налогового клина, работник берет на себя 4,6% отчислений в систему социального обеспечения, а 24% компании поступает в казначейство.
Последние данные Национального института статистики (INE) показали, что в последнем квартале стоимость рабочей силы на одного работника в месяц впервые в начале года превысила 3000 евро (3009,87), что представляет собой рост на 3,9% по сравнению с предыдущим годом. В том же квартале 2023 года. Что касается расходов на заработную плату, рост составил 3,7% в годовом исчислении, что на три десятых меньше, чем в последнем квартале 2023 года. В результате этого увеличения среднемесячный фонд заработной платы в Испании составил 2206 евро.
В этом смысле источники в Испанской конфедерации бизнес-организаций (CEOE) заверили elEconomista.es, что результаты этого опроса показывают «замедление» затрат на рабочую силу. В частности, они призывают к увеличению этих расходов на 5% в 2023 году.
При этом в рамках понятия «прочие расходы» они подчеркивают, что произошел «заметный рост» обязательных взносов, которые увеличились на 4,1%. «Хотя они росли менее интенсивно, чем в предыдущих кварталах, Испания продолжает оставаться одной из европейских стран с самыми высокими социальными отчислениями, выплачиваемыми компаниями в процентах от ВВП».
Согласно данным, предоставленным CEOE (Confederacion española de Organizaciones empresariales), испанские компании внесли 9,5% ВВП Испании в виде отчислений в Казначейство социального обеспечения, что «выше среднего показателя по ЕС на 7,1%», говорят они.
Тем не менее, они подчеркивают, что в этом контексте выделяется важность V-го Соглашения о занятости и коллективных переговорах, которое устанавливает основу для определения повышения заработной платы в период 2023-2025 годов. «Это порождает доверие», — говорят они. Помимо показа «результатов с модерацией затрат на зарплату».
В этом смысле рост, произошедший в Испании в прошлом году, связан с внедрением Механизма равенства между поколениями (MEI), который увеличил социальные отчисления, выплачиваемые компанией и работником. Налог, который начал применяться в 2023 году, при котором он добавляет к фонду заработной платы взнос в размере более 0,6%, из которых 0,5% несет компания, а 0,1% оплачивает работник.
Собранная сумма поступает в так называемую «пенсионную копилку» и будет использоваться для выплаты пенсий бэби-бумерам, то есть тем, кто родился между 1946 и 1964 годами.
Несмотря на это, налоговые клинья на работу, применяемую для повышения рождаемости, оказывают влияние на Испанию.
По данным OCDE, премии для детей-иждивенцев в нашей стране на 10% ниже, чем в развитых странах в целом. В среднем пара, имеющая на иждивении детей, выплачивает в среднем 37,1% годовой зарплаты в виде IRPF и социальных отчислений. С другой стороны, в ОЭСР в целом налоговый клин для пар с детьми-иждивенцами облагает их зарплату налогом по ставке 29,5%.
В Испании человек может вычесть до 2400 евро за первого ребенка и до 4500 за четвертого и последующих детей. Кроме того, если ему меньше трех лет, бонус по подоходному налогу с населения составляет 2800 евро. Конечно, ребенок должен быть младше 25 лет, если только его инвалидность не превышает 33%. В то же время к налоговому вычету на ребенка можно добавить расходы на детский сад, что добавит еще 1000 евро к максимальной сумме, субсидируемой в налоговой декларации.
По сравнению с другими соседними странами, в Бельгии налоговый клин для работника с детьми снижен с 52,7% до 37,3%. В Германии этот показатель падает до чуть более 30%, а во Франции он составит около 38%. Со своей стороны, итальянские семьи с детьми будут вычитать чуть более 15%.
Словакия и Люксембург имеют самую большую разницу между налоговым клином для одиноких работников и налоговым клином для семей: разница более 20 процентных пунктов.
В целом эксперты отмечают, что больший налоговый клин на рабочую силу не означает лучшего предоставления государственных услуг или льгот. В Налоговом фонде уверяют, что правительства должны «понимать» налоговый клин своей страны и то, как это бремя «помогает финансировать общественные услуги». Они повторяют, что это «фундаментально» для закрепления экономического восстановления.
